蔡政府日前端出年金改革備選方案，在多繳、少領、晚退，以及18%退場的改革主旋律外，還有部分制度革新，包括勞公教年資可併計、杜絕雙薪問題、「防嫩妻條款」等，所有改革選項都將送交年金改革國是會議拍板。
在國是會議前夕，《今周刊》帶你完整解讀官方版五大變革，看看政府為何有信心喊出年金2041年前不破產。
何以蔡英文如此重視年金改革？一月二十二日舉辦的「年金改革國是會議」進入最後倒數，面對「監督年金改革行動聯盟」已宣布要埋鍋造飯抗爭，蔡英文必須有不能退縮的決心。
因為，這是蔡政府年金改革的第一戰，卻是台灣年金改革的最終戰。
依據政府端出的年金改革最新方案，主軸是「多繳、少領、晚退」，目前在職及已退休的勞工、公教人員，退休金給付都將縮水，影響是全面性的。但為何非改不可？最迫切的原因是，年金先天體質不良，加上人口老化速度狂飆，再不改，就要破產了！
回看我國年金改革史，二○○五年起，陳水扁、馬英九、蔡英文三任總統都陸續宣示要推動年金改革，但前兩位總統及當時立委擋不住反對陣營施壓，改革方案最終胎死腹中。
如今，民進黨全面執政，同時握有行政、立法權，加上累積二十場年金改革委員會的討論基礎，此時，的確堪稱是十三年來最有可能成功推動改革的時刻。另方面，明年開始，台灣又有直轄市長、縣市長、議員選舉，政治變數大、理性討論的空間恐更加受限。換言之，若沒在今年往前推進一步，幾乎可以如此預言：年金改革已提早出局！
「年金改革重點是財務永續，確認大家領得到、領得久。改革不可能一次到位，確保年金制度在二十五年到三十年間、一個世代內不破產，只是第一步。」蔡英文去年底親上火線，對外說明年金改革的大目標。
根據去年揭露的各項財務精算報告，勞保基金、教育人員退撫基金、公務人員退撫基金將分別在二○二七年、二○三○年、二○三一年破產。蔡英文之所以敢對外喊出「二十五年到三十年不破產」的口號，正是因為行政院年金改革辦公室（以下簡稱年改辦）已端出年金改革「備選方案」。
年金改革委員會執行長林萬億接受《今周刊》訪問時明確指出，「目前提出的備選方案，至少可保障各項年金在二○四一年前不破產。」不過他也坦言，如果數字被調整、七折八扣，「保證不破產的時間就會改變。」
至於最終要採何種包裹方案，將留待年金改革國是會議的二百五十位全國代表討論、決定。國是會議前夕，《今周刊》深入解讀官方版年金改革「備選方案」的五大變革，讓讀者一次看懂這場關乎你、我老年退休生活的重要政策。
變革一：縮水，但不破產 多繳、少領、晚退，讓年金至少再撐25年
多繳，就是準備提高我們每個月繳給年金的金額。根據「備選方案」規畫，公教人員退休金、勞保「法定費率」上限，都預計調高到一八％。
勞保費率現行九．五％，依法原已規畫調高到一二％，外界認為，若再調高到一八％，對在職勞工衝擊不小。對此，林萬億說，「費率可漸進式提高，不一定要到一八％，將開放大家討論。」馬政府時期，官方修法版本是將勞保費率逐年調高到一九．五％，但最後反對聲浪大，無法完成立法。顯然，勞保費率將是未來修法過程的一大戰場。
降低退休金給付、也就是「少領」部分，年改辦預計將拉長平均投保薪資採計期間，以更公平的方式計算退休金。
目前我國勞工投保薪資，是以最高六十個月（五年）的平均投保薪資計算，軍公教人員投保薪資，則是以最後一個月的薪資計算。與其他經濟合作暨發展組織（OECD）國家多數採「終身」工作平均薪資計算相較，我國年金財務注定體質不良。
這次年金改革備選方案中，「平均投保薪資採計期間」準備了十五年、二十年、二十五年三種方案提供選擇。不管最後選擇哪種方案，未來年金給付的計算基礎，都將比現在更接近實際投入的保費。
「年金給付更接近實際投入保費」的效果，除了降低勞保、退撫基金財務負擔之外，更重要的是「公平」。翻開過去歷史，因勞工薪資申報難查核，不少勞工在前半生往往採取「高薪低報」方式，規避該繳的勞保費，直到退休前才快速拉高投保薪資，藉此衝高「最高六十個月平均薪資」，領取較高的退休金，而此類極端作法，最常出現在職業工會。
據勞保局統計，截至二○一六年十月，無一定雇主或自營作業因而參加「職業工會」的勞工人數為二二三萬人，約占勞工總數的二二％，影響幅度大。
一位熟悉保險制度的學者指出，一般受雇勞工，保費分攤比率是雇主分攤七成、自付兩成、政府一成，「老闆不會無緣無故把你的勞保投保薪資往上調，因為他的負擔會變重。」但若是職業工會勞工，自付六成保費、政府付四成，「操作空間就很大。」
這位學者表示，薪資採計期間拉長到十五年、二十年、二十五年後，整體平均薪資會比較接近真實狀況，「不只可為財務止血，還能解決巧取豪奪的問題。」不過他擔心，修法過程來自職業工會的壓力會很大，「立委能不能挺得住，還要繼續觀察。」
這位學者還舉例，公教人員過去也有不少「退休前升遷」的問題，包括教務主任升校長、鎮公所組長升主祕、老師退休前主動向系主任爭取多兼課等，也都是鑽制度漏洞。「這些人因此一個月多拿一、兩萬元，持續領一輩子，實在不合理、當然要改！」
除拉長薪資採計期間外，政府處理「少領」的另一項政策工具，是設定所得替代率「天花板」。依據年改辦規畫，無論是勞工或公教人員，所得替代率都將控制在「平均投保薪資的六○％、六五％或七○％」。
也就是說，退休後所領的退休金，將不會超過在職時平均投保薪資金額的六○％、六五％或七○％，至於要選擇哪個方案，將留待國是會議討論。
與馬政府所提「現職公教人員所得替代率不超過八○％」的改革幅度相比，蔡政府的改革幅度較大。
對於各種不同備選方案的規畫，林萬億強調，年金改革國是會議時，會清楚呈現各方案精算後的比較值，例如費率多少、薪資計算期間多久，以及所得替代率多少時，可以保證多久不破產。「如果都選擇中庸的，可能最後只能撐二十五年；選擇比較嚴格的，就可撐三十年。」一切留待各界代表討論決定。
「晚退」部分，延後年金請領已是國際趨勢，據年改辦統計，OECD國家中，有十九國基本年金請領年齡為六十五歲，九國超過六十五歲，最高是六十七歲。
在本次備選方案中，勞保請領年齡依法原本就規畫要逐步調高至六十五歲，因此不予調整。
公務人員部分，依法原就規畫要從七五制（例如年資二十五年，年齡五十歲）逐步過渡到二○二一年全面實施八五制（例如年資三十年，年齡五十五歲）。年改辦因此建議，在二○二一年公務人員請領年金年齡調高至五十五歲後，每年提高兩歲，逐步把請領年齡拉高到六十五歲。大專以上教師，建議比照公務人員。
中小學教師部分，為顧及校園新陳代謝，年改辦建議明年起先調高到八○制（例如年資二十五年，年齡五十五歲；年資三十年，年齡五十歲），往後每年調高一個基數，到二○二三年時，實施八五制。請領年齡部分，從二○二三年起每年調高一歲，至二八年為六十歲，之後再視職場結構調整。
規畫中還有「減額年金」及「增額年金」的制度，若提前領取年金五年，每年年金給付以減額四％領取；若延後領取年金五年，每年年金給付以增額四％領取。
此外，針對危險勞務、性質特殊的職務，例如國中小教師、警察、消防、職業運動員、礦工、幼兒園教保人員等，也另設計額外提前請領資格，初步規畫可減額十年提前領取，但請領年齡不低於五十歲。
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變革二：「十八趴」退場 一旦超過門檻就砍，六年內取消優存利率
除了多繳、少領、晚退之外，俗稱「十八趴」的軍公教優惠存款，長年以來也是年金改革的另一主戰場。銓敘部統計，截至二○一五年六月底，全國有超過四十五．七萬名適用退撫舊制年資的退休軍公教人員，每年仍把四六二三億元存款放在台銀帳戶裡頭，享有一八％優惠存款利率。
據估算，政府去年對一八％的利息補貼，高達七七八億元（中央四二五億元、地方三五三億元），平均每位國民負擔超過三千五百元。
正是這樣一筆遲遲未改的「歷史共業」，讓領有一八％的退休軍公教每每成為批鬥對象，也讓政府財政長年負擔吃重。改革一八％，正是歷年來年金改革的重點之一。二○一三年馬政府所提年金改革方案，就主張將一八％逐年調降到九％，但最後無疾而終。
這一回，根據年改辦規畫，改革方向主要是設定「基本生活保障」的地板門檻。加上一八％後，如果退休軍公教的月退休金給付總額超過「一定金額」，其一八％就應逐年調降，目標是「一段期間」存單約滿後，原本儲存的本金就不再續存，將交還本人。
至於何謂「一定金額」？年改辦目前設定四個「地板門檻」，分別為：基本工資（現為二一○○九元）、年終慰問金領取標準二五○○○元、低收入戶最低生活費兩倍、公務員委任一職等薪俸三二一六○元。至於要選擇其中哪個門檻，將留待年金改革國是會議討論決定。
林萬億表示，一八％調整期程的選項，包括兩年、四年、六年，希望最慢六年內讓一八％利率回歸市場一年期定存利率，正式走入歷史。此外，年改辦也規畫將優先取消前副總統連戰等五百多位「政務官、事務官年資併計」退休高官的一八％；據統計，每年約可省下超過兩億元。
至於一八％優惠存款改革所節省的金額，林萬億表示，計畫將透過特別條例立法，轉移原本部分預算，填補各退休基金缺口。
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變革三：年資可帶著走 公私部門年資可併計，有利人才流動
為促進人才流動，此次年金改革也將推動不同職域「年資可攜」的制度大革新。未來不管是公務員、教師轉往私部門任職，或是一般勞工轉任公職，都將適用「年資併計，年金分計」的處理原則。
這個作法，意在解決原本軍職、教職、公務員和勞工等，在轉換職場身分與退休金制度後，卻因參與制度的年資均未達十五年、無法請領年金的問題。若未來「年資可攜」的制度順利上路，將有助於公、私部門的人才流動。
此外，過去退休軍公教轉往財團法人、私校任職，領退休金同時又領全職月薪的「雙薪族」不少，常被批評是「雙薪肥貓」。對此，年改辦有意在這次年金改革中，一併訂出「雙薪族」請領年金的標準，只要全職工作薪水超過一定水準，就要停領年金，或只能領取部分退休金。
對於這個改革方向，台大國發所副教授辛炳隆說，從公平性和年金財務來看，規範雙薪族的規畫是對的，但他認為，若把停領年金的薪資門檻訂得太低，「大家為了領年金，就不出來工作了。」這將跟政府正在推動的「中高齡就業」政策有所牴觸。
辛炳隆指出，歐洲不少國家也有類似狀況，因此開始推動「漸進式退休」，讓中高齡者可以一邊工作、一邊領取部分年金，值得台灣參考。
變革四：不再人人有獎 軍公教遺屬撫慰金調降，還有「防嫩妻條款」
本次年金改革也討論到，特定對象請領年金的條件將適度調整。
過去退休軍公教人員過世後，其配偶、未成年子女等遺族可支領月撫慰金，給付金額為軍公教人員原本月退休金的二分之一。而根據年改辦規畫，此次修法將把「月撫慰金」改名為「遺屬年金」，並把給付金額降低為月退休金的三分之一。且遺族若已有領退休金、撫慰金、優惠存款利息等，就不能再領遺屬年金。這對退休軍公教的配偶影響頗大。
此外，過去退休軍公教配偶請領月撫慰金的條件，原是退休生效時，兩人必須有兩年以上婚姻關係，且配偶年滿五十五歲起才能請領月撫慰金。但在這次修正中，準備再上調請領年齡至六十五歲，並要求退休生效時，配偶與軍公教人員必須具備十五年以上婚姻關係。這被外界形容為「防嫩妻條款」，避免過去與老榮民「假結婚、真詐財」的爭議發生。
除退休軍公教一八％優存利息外，財政部所屬四大公營行庫：中央銀行、台灣銀行、土地銀行、中國輸出入銀行的現職、退休員工，享有一三％優存利率，每年利息補貼高達四十七億元，也被認為極不合理，列入年金改革範圍。
「退休員工每年最多有五百萬元存款可適用一三％優存利率，等於一個月利息可拿五．四萬元、一年利息可拿六十五萬元，但根本沒法律依據。」時代力量立委黃國昌在立法院質詢時，曾高聲批評此事。
行政院曾在○七年核定「財政部所屬國營銀行一三％優惠存款改進方案」，自○八年起，現職行員存款上限為四十八萬元、工員（技工、司機）二十八萬元、退休人員五百萬元。○八年後年資所計算的退休金，改以各銀行三年期定存利率加三％計息。不過如此改革幅度，仍被認為不夠。
據統計，四大公營行庫退休員工人數相加近一萬人。年改辦在此次備選方案中，主要鎖定已退休、又未納入團體協約者，一三％優惠存款上限將適度調降。
不過，對於公營行庫員工年資是否能併入勞保，目前官方未具體表態，將是未來待討論議題。
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變革五：政府不再當提款機 不論軍公教或勞工，未來財政缺口各自負責
據年改辦統計，截至一五年六月底止，軍公教相關潛藏負債為八兆三千億元，勞保潛藏負債則為八兆九千億元，兩個財務黑洞深得嚇人。
若比較各國退休金積存率，積存率越高，代表基金越健全。但台灣勞保、公教退撫積存率低到「世界第一」（見左頁表），加上生育率世界最低、老化速度也是世界第一，讓台灣年金加速陷入困境。
「很遺憾，○八年勞保年金化修法時，行政院提出一．三％的年資給付率，立法院卻加碼到一．五五％，正是勞保潛藏債務龐大的原因。」林萬億分析，當年沒有相對應提高保費費率、拉長投保薪資採計期間、延後退休年齡，才導致勞保基金財務缺口越來越大。
這次年改辦提出的「備選方案」，除了提高勞保費率、拉長平均投保薪資採計期間外，也主動提及，將編列預算，分年撥補○九年勞保年金化之前的財務缺口。林萬億透露，初步規畫每年至少撥補超過兩百億元。公教人員部分，此次調降退休所得節省的經費，預計將全數或部分用於挹注公教人員退撫基金。
值得注意的是，林萬億在年金改革委員會官網撰寫的「基金財務缺口由誰負責」一文中，特別強調「政府不再輕易承諾最終支付責任」，「勞保年金化後的財務缺口，以及軍公教退撫基金的缺口，將由相關當事者調整費率，或切割成不同階段基金，以避免缺口惡化且責任不清。」
換句話說，無論是軍公教或勞工，未來都不再能天真地仰賴政府「一定會想辦法給付退休金」，要讓基金永續，就要隨時依照精算結果，進行最適當的制度調整。
如果不調整，會怎麼樣呢？政治大學風險管理與保險系教授王儷玲以勞保年金舉例，她試算，如果現行年金制度不改革，二○二七年勞保破產後，年金給付只能靠當年在職勞工繳交的保費收入，也就是完完全全的「隨收隨付制」。但在勞動人口迅速減少的趨勢下，給付水準將如斷崖般的直線滑落，至二○六四年，只能領到目前退休金的二一．七四％。
現在不痛，將來會慟！面對老年化、少子化，改革讓下個世代領得到
「現在的年金制度，好像一隻體弱多病、每天被迫生一顆超級大蛋的鵝，這隻鵝撐不了多久就陣亡了，無法再繼續生蛋……。」年金改革委員會召集人、副總統陳建仁日前在臉書貼出一張他親手畫出的「鵝下蛋」插圖，比喻年金若不改革，就像終將逐漸死亡的鵝；但若改革成功，不只已退休的老年世代「領得久」，未退休的年輕世代也能「領得到」。
這正是我國年金制度面臨的處境。現在不痛，將來會慟！如果既得利益者死守自身利益，不願接受改革，國家也遲遲不跨出改革一步，年金制度的虛幻泡泡，遲早會破。
尤有甚者，這不只是選擇改革與否的問題，而是我們已沒有太多時間做決定。
「年金改革最大的敵人，不是已退休、待退休的長輩，或特定團體、政府，而是老年化、少子化。」今年三十二歲，在嘉義市政府教育處服務的年輕公務員周鑫，一針見血點出這個沒人可以迴避的年金難題。他說，即使政府端出的年金改革方式是「多繳、少領」，但他也願意為自己、為下一個世代多負擔一些。
他直言：「不管採用何種方案，台灣年輕世代勢必得負起沉重的財務責任。」與其如此，他願意再相信政府一次，支持這個「世代共同承擔」的年金制度。
這位年輕世代的公務員已做出他的決定，你呢？
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