在今天看見明天

長輩留650萬存款在銀行,4子女問:能直接抵400萬遺產稅嗎?國稅局:可以!但有條件

長輩留650萬存款在銀行,4子女問:能直接抵400萬遺產稅嗎?國稅局:可以!但有條件

好險網/紀佳妘

理財

shutterstock

2021-08-12 20:07

想要繼承家人所遺留下來的財產,必須先繳交遺產稅400萬元,又不想額外籌湊現金繳稅,便想用遺產中的存款650萬元來繳稅,其實只要符合2項條件就可向國稅局申請,但這時若有壽險保險金,就能直接繳交稅款,還能保留原有的存款,也因此資產轉移一定要盡早做好安排,才不會讓傳承規劃大打折扣。

 

有一位民眾在過世後,他的配偶及4名子女必須繳交400萬元的遺產稅,發現所遺留下來的存款還有650萬元,4名小孩打算用這筆錢拿去繳遺產稅,但卻不知道到底該怎麼做。

 

為避免繼承人額外籌湊現金繳稅煩惱,台北國稅局表示,繼承人可申請以被繼承人存放在金融機構的存款繳納遺產稅,但須由繼承人過半數及其應繼分合計過半數的同意,或繼承人的應繼分合計逾2/3的同意提出申請。

 

以上述個案來看,4名小孩(應繼分計4/5)申請以遺產中存款繳納遺產稅,符合遺產及贈與稅法第30條第7項,繼承人過半數及其應繼分合計過半數同意的情形,稽徵機關在應納遺產稅額400萬元的範圍內,可核發遺產稅同意移轉證明書,供繼承人持憑向金融機構辦理遺產存款轉帳繳稅。

 

台北國稅局指出,稅款繳納應以現金為原則,遺產中的存款自應優先用以繳納遺產稅,另針對未能取具全體繼承人同意,導致無法以繼承存款繳納,經移送強制執行時,行政執行分署仍可就遺產中存款扣押取償,但繼承人須額外負擔加徵的滯納金及滯納利息。

 

財政部先前發布令釋,在繼承人申請以繼承存款繳納遺產稅,符合遺產及贈與稅法第30條第7項多數決規定時,稽徵機關即可予以受理。

 

台北國稅局提醒,遺產稅若逾繳納期限未繳,除加徵滯納金外,逾期30天國稅局就會將全體納稅義務人移送行政執行,並就應納稅款依郵政儲金匯業局一年期定期存款利率,按日加計利息,因此務必如期繳納稅款,以免影響自身權益。

 

資產移轉一定要盡早安排才是最高原則,以免突如發生意外或死亡,都會讓傳承規劃大打折扣,建議民眾在生前可透過壽險等保險工具來預留稅源,屆時不僅能用這筆身故保險金繳交稅款,將遺產稅轉嫁給保險公司,還能保有親人所遺留下來的財產,一毛也不少。

 

此外,民眾在投保時,也要留意是否踩到國稅局「實質課稅原則」的紅線,如有出現重病投保、躉繳投保、舉債投保、高齡投保、密集投保、鉅額投保,或是保費高於(或等於)保險給付、要保人與被保險人非同一人等特徵,都會被國稅局判定民眾有意透過保險避稅的情形,屆時將節稅不成反被罰。

 

延伸閱讀

理賠暴增!防疫險賠付金額飆至17億元 神單因疫情爆發「慘淪賠錢貨」

待業零收入還要繳國民年金!眾人嘆:飯都沒得吃還來要錢 欠費最高吞1.5萬罰單

本文獲「好險網」授權轉載,原文:戶頭有650萬卻繳不出400萬遺產稅 快用一招成功將遺產換現金!

延伸閱讀

932萬元免稅遺產,竟因老父生前「雞婆舉動」遭補稅60多萬!關於資產傳承,你要懂的節稅事

2021-07-31

丈夫離世前匯妻350萬買房,結果妻子漏報遺產差點被重罰!想無痛轉移資產,有2個重要節稅技巧

2021-07-18

77歲富豪砸3千萬躉繳7張壽險,死後5子女被追百萬遺產稅...注意!9大投保方式小心被課重稅

2021-05-21

退休金免稅竟是一場空!他領443萬退休金,搞錯所得稅「扣繳憑單」這數字,被當漏稅開罰

2021-04-27

夫妻贈與不是免稅,怎麼竟被國稅局連補帶罰?400萬保單要保人改配偶案例...節稅你要懂4件事

2021-03-09