錢就是要留給我要給的人！財產想信託有分2種：這1種才能讓法院、債主、國稅局都無法染指

◆你需要信託的5個理由

1.跳過遺囑檢驗法庭。法庭需要檢驗遺囑，才能確定其是否有效。然而，遺囑檢驗過程又臭又長，但如果你的主要資產都在信託內，你的繼承人與受益人便可跳過此程序，直接獲得應得的資產。

2.即便你無行為能力，仍能掌控自己的資產。若某天你的身心狀況已衰退到，完全無法管理自己的資產的地步，相較於銀行或投資帳戶的繁瑣規定，信託帳戶條款通常更能保護你的資產。

3.在你與你的多項資產間建立屏障。將資產所有權交給信託管理，便能有效分配資產、專款專用，也能避免債主盯上你的資產，要你從中提取款項支付債款，或是預防資產陷入私人官司紛爭。

4.支付人壽保險保費。很多人（包括本書作者之一亞當）建立信託帳戶的目的，是為了區分保險與遺產，因為兩者徵稅的標準不同。

5.受益人繼承資產後，你仍可繼續掌控資產。若你有一筆可觀資產（現金、財產或貴重物），你可以選擇建立信託，在你去世後繼續控制該資產。例如，你的信託可以只有一個目的，那就是為孫子支付大學學費，在此前提下，信託裡的錢僅能用來支付學費（專款專用），不得用在孫子以外的人身上

在創建信託帳戶前，請先想好你欲藉信託達成的目的。大家可從上面提到的五個理由思考，再諮詢遺產律師或財務顧問，將腦中的目標化為現實。

信託的四大要素

 

1.委託人：即建立信託之人（又稱託管人、財產授予人或信託人）。

2.本金：即財產或資產，包括信託內由受託人管理的錢。

3.受託人：即同意保管本金，且願意負責管理本金、為其支付稅金，並根據信託條款分配本金的個人或實體（例如銀行）；委託人本身亦可擔任受託人。當建立信託者身故，受託人便必須按照信託條款，繼續管理或分配信託內的本金。

4.受益人：最終將獲得信託內財產或資產的對象。

◆真的會被扣遺產稅嗎？

很多人會為了避稅而建立信託，但我們要打開天窗說亮話：大多數人即使建立了信託，都無法逃避繳稅。雖然避稅是個人人都感興趣的話題，熱門程度堪比「中彩券頭獎後該如何揮霍」。但事實是：你既不會中彩券頭獎，也仍必須為信託內的資產納稅，只是你繳的稅並非「遺產稅」，因為信託不是遺產（將資產放入信託後，該資產就不再是遺產，這才是大家建立信託帳戶的原因）。根據美國2020年的法律規定，遺產高於1150萬美元者才須繳納遺產稅。（編按：中華民國財政部賦稅署已於2021年公布繼承或贈與案件適用遺產稅、贈與稅之免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及各項扣除額之金額。最簡單的判斷法為：遺產高於1200萬新臺幣才須繳納遺產稅。）

另外，你僅須為超過門檻的金額支付遺產稅。（假設你的遺產為1200萬美元，從聯邦層級來看，你僅須為超額的50萬美元支付遺產稅；至於州層級，各州遺產稅法與稅額各有不同。）當然，這只是閒聊，畢竟大部分人都是不需要繳遺產稅的。但如果你計算了一下赫然發現，自己的遺產總額「剛剛好」跨過納稅門檻⋯⋯請找個你有空的時間，詳細諮詢財務顧問或遺產律師，因為你應該不用擔心鐘點費的問題了。

◆生前信託與遺囑信託

雖然信託得在你還在世時建立，但並非所有信託都會立即生效，許多信託都只在委託人過世後才會生效（即遺囑信託，等一下就會講到了），因此，有不少人認為信託可在本人死亡之後，繼續為自己擔任代理人。在此要特別說明，雖然繼承人也可以為自己繼承的資產建立信託，但這些信託卻不再是死者的代理人，而是專屬於繼承人的信託。

這裡先介紹一下信託的兩種分類，一種是生前信託，可立刻生效；另一種是遺囑信託，在你死後才會生效。以下說明。

生前信託

生前信託在建立當下便生效，這也是眾人最熟悉的信託（除了「信託基金」之外），目的大多是為了避開遺囑檢驗法庭。

簡單來說，在你死後，生前信託帳戶內的資產便不再是你的財產，因此能無縫接軌，直接交給受益人，且不受法庭檢驗。在此要特別注意，僅有信託內的資產能避開遺囑檢驗法庭，不在信託內的財產還是得先通過檢驗程序才能分配。

生前遺囑還有一個優點，那就是資產隱密性高，就連分配過程也極為保密，只有受託人才知道信託條款。因此，每當有富豪或名流在身故後留下信託，媒體僅能捕風捉影，猜測信託內的資產為何。若他們沒有建立信託，那所有的遺產便會進入驗證程序，遺產明細也將成為公開檔案，成為媒體的報導素材。建立生前信託的費用比建立遺囑信託高，因為需要的文件較多，而且還必須為資產更名。

遺囑信託

遺囑信託屬於遺囑的一部分，因此只有在立遺囑人死後才會生效。遺囑信託主要是要控制受益人接收資產的方式與時間，或許你的子女只有在特定年齡才能收到遺產，可能是18歲、21歲（如果你想考驗他們，也可以將年齡定為55歲）。此外，你也可以規定受益人必須先完成某項任務才能收到遺產，例如取得大學文憑或跳傘教練證照。

總之，遊戲規則全由你制定，待你的資產通過檢驗後，便會進入信託，靜候一切條件滿足。建立遺囑信託的費用通常比較親民，因為可以和遺囑合併處理，但也正因如此，要修改遺囑信託也較為困難：修改信託的同時，也必須修訂遺囑；如果你要改的地方很多，確實會有些煩人。此外，遺囑信託的一切條款都是公開的，所以，如果你是出於保密目的而建立信託，請以生前信託為優先考量。

◆可撤銷信託與不可撤銷信託

信託又可分為可撤銷與不可撤銷兩種。大家別被這聽起來相當專業的詞彙給嚇到，可撤銷代表可修改；不可撤銷代表不可修改，就這樣。

可撤銷信託

信託內一切資產都在你的名下，也由你掌控，而且你可以隨時修改信託。因此，若你想修改受託人或受益人，請選擇可撤銷信託。

為何要選可撤銷信託？多數人選擇可撤銷信託的目的，是為了避開檢驗程序，而在你死後，信託的性質即轉變為不可撤銷信託，此後，信託內所有資產只須按照信託規則分配，無須遵守遺囑檢驗法庭的規則。你可輕易將資產移入或移出可撤銷信託，但也必須為其納稅，因為雖然這些資產目前由信託保管，但依舊在你名下。此外，若你因遭法院判決而背債，或是有債主在追殺你，可撤銷信託也保護不了你的資產。若你想保護你的資產，請選擇不可撤銷信託。

不可撤銷信託

選擇不可撤銷信託，代表你將信託內資產的所有權與控制權交到他人（受託人）手上；既然這些財產不歸你管，若想修改信託，便得費好大一番力氣。大家可以這樣想像：修改不可撤銷信託，就好比去除難看的刺青一樣：不是不可行，只看你願不願忍痛。

為何要選不可撤銷信託？因為你無須為不屬於自己的資產納稅，所以人們建立不可撤銷信託大多是為了避稅或減稅。（其實信託還是需要報稅，但稅金將由信託支付，而非你的個人帳戶。）選擇此類信託前請再三考慮，因為建立不可撤銷信託等於放棄掉你最貴重的資產。

將資產放進不可撤銷信託前，必須先進行正式財產轉移程序，也就是說你得將財產變更到信託名下。若你的財產是房屋，房屋所有權狀上的姓名，就必須從你的改為信託的。待財產更名後，信託建立者（你）便無權販售、贈與、投資或管理信託內的資產，也無法再變更受益人或撤銷信託。

講到現在，好像都沒提到不可撤銷信託的好處？「如果我的錢與財產將不再屬於我，那我為何要拚死拚活累積財富？」別急，不可撤銷信託的好處在於可以保護你的資產，無論是法院、債主，或是國稅局都無法染指你的財產分毫。且不可撤銷信託隱密性高，僅有受託人知道信託的內容物與分配計畫為何。比較好的設定方式是，讓每位家庭成員都接收一樣的資產，以免親戚間大打出手。此外，贈與人也許還能因此符合領取政府福利的資格，這樣一來，你能留給繼承人的錢就更多了。

那我該怎麼選？

若你建立信託主要是為了避稅，並讓你申領到有錢人無法請領的政府福利，建議建立不可撤銷信託。若你希望即便在無行為能力或心神喪失的狀態下，仍能掌控自己的資產，可撤銷信託或許比較適合你。

你建立的信託條款往往會決定信託的類型，因此我們又要在此鄭重呼籲：務必聘請專業人士協助！在處理複雜問題的時候更應如此。律師可協助你決策、為你打點一切，必要時也可以處理財產更名事宜，並在讓人眼花撩亂的法律條文中為你理出頭緒。在此提醒打算當獨行俠的你，若你因為未能按照信託法規行事而出了任何紕漏（哪怕只是無心之過），你為建立信託所做的一切努力都將前功盡棄。

作者簡介

艾比．施奈德曼（Abby Schneiderman），Everplans創辦人兼首席執行長

亞當．賽佛（Adam Seifer），Everplans創辦人兼首席執行長

吉恩．紐曼（Gene Newman），Everplans教育總監

本文摘自方言文化出版 《人生最重要的整理，離世清單》