在今天看見明天
熱門: 美股 行事曆 年金 00891 房地產

丈夫過世,妻子的壽險保單竟被追繳百萬遺產稅!國稅局點頭:要保人、被保險人、受益人這樣寫,才能節稅

丈夫過世,妻子的壽險保單竟被追繳百萬遺產稅!國稅局點頭:要保人、被保險人、受益人這樣寫,才能節稅
根據遺產及贈與稅法的規定, 被繼承人死亡前兩年內贈的財產,應併入遺產總額課徵遺產稅,就算是贈與給配偶免贈與稅的也要併入遺產總額。

2024-09-09 22:30

林爸爸幫自己與太太各買了2張保單,這些保單象徵著林爸爸對家人的愛與關懷。為了方便管理,林媽媽作為被保險人的2張保單,也是由林爸爸擔任要保人。

 

年初林爸爸的健康惡化,為了不給家人添麻煩,他決定在去世前,將林媽媽的保單的要保人變更為林媽媽。這樣一來,林媽媽就能夠直接管理這些保單,並在需要時獲得解約金。

 

不幸的是,林爸爸在變更要保人後的半年內去世了。林媽媽和孩子們在悲痛中處理著林爸爸的後事,並開始準備遺產稅的申報。

 

然而,他們忽略了一個重要的細節:根據遺產及贈與稅法的規定, 被繼承人死亡前兩年內贈的財產,應併入遺產總額課徵遺產稅,就算是贈與給配偶免贈與稅的也要併入遺產總額。

 

當國稅局進行遺產稅審查時,發現這些保單的價值並未計入遺產總額,導致要補遺產稅95萬和罰款。

 

保單變更要保人也是贈與

 

財政部高雄國稅局提醒大家,如果你為家人購買人壽保險,並且後來將要保人變更為他人,可能會涉及贈與稅的問題。

 

根據保險法規定,要保人有權隨時終止保險契約並取得解約金,因此對保險標的具有保險利益。

 

如果你將要保人變更為他人,這相當於將保險的財產權益轉移給他人,這就構成了贈與行為。

 

贈與稅的計算是根據變更當日的保單價值來計算的。如果當年度的贈與財產總額超過244萬元,贈與人必須在30天內申報贈與稅。

 

死亡前2年變更要保人

 

根據遺產及贈與稅法第15條規定,被繼承人死亡前2年內贈與配偶或法定繼承人的財產,必須併入遺產總額計算遺產稅。

 

因此,如果被繼承人在死亡前2年內變更保單要保人為上述對象,繼承人需要將保單價值併入遺產總額申報遺產稅。

 

因為被保險人林媽媽的保單,要保人已經由林爸爸變更為林媽媽,所以沒有在林爸爸的財產清冊上,導致漏報遺產稅,而被補稅及罰款。

 

R姐建議 :「變更要保人要趁早規畫。」夫妻之前的贈與本來是免計入當年度贈與總額,免贈與稅。不僅可以免繳贈與稅,也可以免繳遺產稅。

 

因為在過世前2年內才變更要保人,導致林媽媽繳納近百萬元的遺產稅。

 

以自己為要保人為家人購買保單

 

林媽媽想,如果當初林爸爸沒有在生前變更要保人,是否這幾張保單就可以不用申報遺產稅?

 

其實,就算林爸爸沒有變更要保人,當要保人和被保險人是不同的人,且要保人去世了,那麼這份保單的價值也要計入要保人林爸爸的遺產中,要申報遺產稅。

 

只是這幾張保單應該會出現在林爸爸的財產清冊上,沒有漏報遺產稅,就不會被罰款。

 

R姐的貼心提醒

 

財富傳承如何合法節稅?保險是好工具,但不是所有保險都能免遺產稅,國稅局就明白表示,只有人壽保險要保人和被保險人是同一人,在死亡時有指定受益人,理賠金才免遺產稅。

 

希望透過保險傳承財富,規劃與變更前務必諮詢專家。

 

作者簡介_廖嘉紅

傳承風險顧問,協助打造你的幸福人生。

雙寶媽、與乳癌和平共存10年。

家族信託規劃顧問、退休理財顧問、國家級的人身與財產保險經紀人双證照、投資及管理不動產豐富資歷。

粉絲專頁:R姊財富方舟

 

本文獲作者授權轉載,原文出處

 

※ 本網站及作者所提供資訊僅供參考,投資人應自行承擔投資風險及投資結果。

 

延伸閱讀

爸爸過世,兄弟姊妹不配合辦理遺產繼承怎麼辦?不想遺產收歸國有,先做1個動作「1個人也能申請」
爸爸過世,兄弟姊妹不配合辦理遺產繼承怎麼辦?不想遺產收歸國有,先做1個動作「1個人也能申請」

2024-09-04

當年繼承全部遺產,對天發誓照顧智能障礙的弟弟終老,擔心孩子做不到怎麼辦?遺囑加1條件,手足晚年無憂
當年繼承全部遺產,對天發誓照顧智能障礙的弟弟終老,擔心孩子做不到怎麼辦?遺囑加1條件,手足晚年無憂

2024-08-29

後悔買壽險「死了用不到保險金」?如何把遺產轉成退休金自己花...「保單活化」3大好處一次看
後悔買壽險「死了用不到保險金」?如何把遺產轉成退休金自己花...「保單活化」3大好處一次看

2024-08-27

財產多少錢以下,不用煩惱遺產稅?以遺產2千萬和5千萬試算:生前贈與 VS 死後繼承,哪個更省稅
財產多少錢以下,不用煩惱遺產稅?以遺產2千萬和5千萬試算:生前贈與 VS 死後繼承,哪個更省稅

2024-08-26

女兒繼承60張台積電(2330),卻繳不出500萬遺產稅,可以用股票抵繳嗎?留意2大重點!專家教最划算作法
女兒繼承60張台積電(2330),卻繳不出500萬遺產稅,可以用股票抵繳嗎?留意2大重點!專家教最划算作法

2024-08-21