遺產稅、贈與稅2025年減稅大禮包來了！遺產多少才要繳稅？最新課稅級距、免稅額、扣除額總整理

據了解，遺產稅及贈與稅的課稅級距金額上次調整為2017年，財政部賦稅署公告，由於2025年適用的消費者物價指數與2017年適用的指數相比，累計上漲12.42％，已達應調整標準，因此依規定按上漲程度調整。

根據《遺產及贈與稅法》第12-1條規定，遺贈稅的免稅額、扣除額、課稅級距金額等，每遇消費者物價指數（CPI）較上次調整之指數累計上漲達10%以上時，自次年起按上漲程度調整；而遺贈稅課稅級距上次調整為2017年，2025年適用的CPI與2017年適用指數相較，上漲12.42%，已達應調整標準。

遺產稅、贈與稅多少才要繳稅？

先從最新「課稅級距」來看，依照目前稅法規定，根據遺產及贈與淨額，會有3個不同的課稅級距：10％、15％、20％。

遺產稅

➤【遺產稅】調整前

1. 淨額5000萬元以下：課徵10％
2. 超過5000萬元至1億元：先課徵500萬元遺產稅，再加上超過5000萬元部分的15％
3. 超過1億元：超過1億元者，先課徵1,250萬元，再加超過1億元部分的20％

➤【遺產稅】調整後

1. 淨額5621萬元以下：課徵10％
2. 超過5621萬元至1億1242萬元：先課徵500萬元遺產稅，再加上超過5000萬元部分的15％
3. 超過1億1242萬元：先課徵1,250萬元，加超過1億1242萬元部分的20％

贈與稅

➤【贈與稅】調整前

1. 淨額2500萬元以下：課徵10％
2. 超過2500萬元至5000萬元：課徵15％
3. 超過5000萬元：課徵20％

➤【贈與稅】調整後

1. 淨額2811萬元以下：課徵10％
2. 超過2811萬元至5621萬元：課徵15％
3. 超過5621萬元：課徵20％

遺產稅、贈與稅「免稅額＆扣除額」

至於最新的遺產稅及贈與稅免稅額，因上次調整為2022年，目前未達應調整標準；而不計入遺產總額及各項扣除額金額上次調整為2024年，同樣也未達應調整標準。因此，將於2025年實施的遺產稅、贈與稅「免稅額＆扣除額」皆沒有調整。

遺產稅

根據財政部公告，目前的遺產稅免稅額及扣除額分別為：

【免稅額】

1333萬元

【扣除額】

• 配偶：553萬元
• 直系血親卑親屬：每人56萬元
• 父母：每人138萬元
• 重度以上身心障礙：每人693萬元
• 受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母：每人56萬元
• 喪葬費：138萬元

不動產之遺產價值如何計算？

 

要注意的一點是，根據《遺產及贈與稅法》第10條規定，如果遺產中有「不動產」，在計入遺產總額時，並非以市價計算。土地以「公告土地現值」、房屋則以「評定標準價格」來計算。

贈與稅

【免稅額】244萬元

遺產稅、贈與稅試算

遺產稅

應納遺產稅額計算(遺產價值之計算，以被繼承人死亡時之時價為準)

➤遺產總額 - 免稅額 - 扣除額 = 課稅遺產淨額

➤課稅遺產淨額×稅率 - 累進差額 - 扣抵稅額及利息 = 應納遺產稅額

線上試算請點我

未依規申報遺產稅，會受到什麼處罰？

 

納稅義務人依法應該申報遺產稅而未依規定期限辦理申報時，除了補徵稅款外，還要按照核定的應納稅額處罰2倍以下的罰鍰。

贈與稅

應納贈與稅額計算(贈與財產價值之計算，以贈與人贈與時之時價為準)

➤本年度贈與總額 - 免稅額 - 本年度扣除額 = 本年度課稅贈與淨額

➤本年度課稅贈與淨額×稅率 - 累進差額 - 本年度內以前各次應納稅額及可扣抵稅額 = 本次應納贈與稅額

線上試算請點我

未依規申報贈與稅，會受到什麼處罰？

 

納稅義務人如果沒有在規定期限內辦理贈與稅申報，除補徵稅款外，還要按核定的應納稅額處2倍以下的罰款。

本文不授權媒體夥伴