都是單身無撫養，為何他多賺10萬卻能更省稅？抱100張00919，能省多少錢？所得級距5％、12%的聰明節稅法

為什麼他收入高卻繳更少稅

肉鬆跟地瓜都是稀飯公司的一員，兩個人的薪水都是一模一樣、條件也都一樣，都是單身族，也沒有撫養親屬，也沒有其他薪資所得。

兩人的年收入都是80萬元，地瓜平常沒有投資股票的習慣，而肉鬆則有在投資股票，2024年更領了10萬元的股利，這筆股利也需要申報。因此肉鬆的年收入是90萬元，而地瓜則是80萬元。

2025年的免稅所得是44.6萬元，剛好2個人都是屬於5%級距，地瓜的所得稅是1萬7,000元，而肉鬆的所得稅是2萬2,700元。

這樣肉鬆繳稅高蠻正常的呀！可是肉鬆有一個秘密武器！他的10萬元股利都是54C，肉鬆實際上只要繳納1萬4,200元的所得稅，整整比地瓜少繳2,800元！

地瓜當場傻眼：「怎麼你多賺10萬，結果還繳比我少？！」

以00919為例 試算給你看

個股比較單純，配發的股利都是屬於54C。ETF的股利組成就比較多樣化了。稀飯有寫一篇文章詳細介紹ETF股利的多種組成，而其中54C（成分股配發的股利）就是節稅的秘密武器！54C的8.5%可以作為折抵稅額使用。

以剛剛的例子來說，肉鬆正是運用10萬的股利（54C），省下8,500元的稅額，才會讓更高所得淨額的肉鬆繳得稅比地瓜少。

但稀飯要說，2024年是對小資族比較不利的一年，原因是多數高股息ETF都是配發資本利得或者平準金，股利所得（54C）少得非常可憐，因此要找到高54C的ETF就比較困難了。

除了ETF，會配息的個股也可以哦！像是台灣人很愛的金融股，也是一個很好節稅的工具！中信金、永豐金、凱基金等金融股今年都配得不錯哦！

適用所得級距5%以下小資族

答案是：「不一定」。ETF節稅這一招，最適合的對象是「所得稅在5%級距以下的投資人」如果你是 12% 或以上的稅率級距，那就要用別的方法了！

稅率12%以上 4個節稅方法

那稀飯會怎麼建議呢？有 4 個常見的節稅方向，讓你參考

1.選擇高「資本利得」占比的ETF

如果ETF多數股利來自資本利得，那就比較不會被課股利稅，減少稅負壓力。例如：去年台股季配息的高股息ETF中，就有不少屬於資本利得占比偏高的類型。

2.不參與除息，避開股利課稅

在除息前賣掉持股，賺價差，避免收到股利被課稅。不過，這種方式不太適合長期存股族。稀飯有個更聰明的做法：把股票借出去！如果借出的股票在除息前被借券人賣出，你原本該拿到的股利，會改成「權益補償金」補償給你，這筆補償金依法屬於免稅的證券交易所得，不用擔心增加稅負。同時，還能額外領取「借券利息」，一舉兩得！

3.投資債券型或海外型ETF

債券ETF或海外型ETF的債/股息，屬於「海外所得」， 750 萬元以內不用繳稅（海外所得總額超過 100 萬元才計入基本稅額）。對於想要現金流、又想避開國內稅負的人來說，這是個不錯的選擇。

4.分離課稅

如果你的綜合所得稅率在 30% 以上，可以考慮把股利單獨課稅 28%，不跟其他所得合併計算，可以有效降低總稅負，特別適合高所得族群。不是收入高才配得節稅，而是你懂得用對工具。如果你也想要佈局ETF節稅，現在也不遲！

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作者簡介_要不要來點稀飯套餐

稀飯只是月薪不到4萬的小資族，從零開始學投資，靠自己打造加薪秘訣！用圖表簡化複雜內容，分享ETF投資與財經知識，讓忙碌的你輕鬆理財，飽足你財商的胃，打造專屬你的財富套餐！

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