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爸媽花2千萬買儲蓄險給兒子,做了這件事竟要補稅761萬!破解「儲蓄險可以免稅」的2大迷思

813幫醫生 / 顏宏斌

保險

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2020-07-15 15:13

6月底,各保險公司諸多原因引發停售潮,業務員忙著催促保戶趕緊加碼,但這從來與我無緣:彼時正處理幾件理賠申訴與診所醫療糾紛。埋首案牘的午後,好友Allen醫師來電,希望聊聊保險與稅務問題。

 

他父母要將資產逐年移轉,業務員宣稱美元儲蓄險兼具儲蓄、節稅效果:父母繳費2640萬,6年後Allen領回3131萬。

 

「父母繳保費,只要控制在每年贈與220萬、滿期領取3330萬以下,就能完全免稅」,真的嗎?

 

保險免什麼稅?死亡保險金不計入遺產

 

先講結論:如果Allen的父母真的這樣做,將來要補稅761萬以上。

 

長輩進行財產傳承,常見會透過直接給現金、買房子、送黃金等方式,搭配每年每人有220萬的免稅額,只要時間足夠幾乎不用繳稅。所以業務員建議:父母各買一張美元養老險,每年繳220萬,分6年繳,這樣可以免去贈與稅。

 

但是,若以保單作規劃,要留意贈與和所得稅。

 

涉及到保險稅務時,我會先請對方提供兩樣資料:保單條款與契約關係人表。

 

Allen母親被推銷的是美元養老險,因為要將財產傳承給Allen醫師,而以父母當要、被保險人,滿期時,再讓Allen一次領取3130萬的滿期保險金。

 

 

然而,一般常說的保險免稅,多指不計入遺產總額的死亡保險金而非生存滿期金,且至少要符合三個要件:

 

1. 死亡保險金:被繼承人死亡的死亡保險金

2. 指定受益人:有指定受益人。若無指定仍屬遺產

3. 在台灣合法設立登記的保險公司:不含境外保單

 

所以,若依照Allen父母要移轉資產的期望,不但不能達成目的,還要繳高額稅金。

 

保險課什麼稅?滿期金要繳贈與和所得

 

首先,當Allen將來領取父母滿期保險金時,Allen父母要補贈與稅269萬。因為這兩筆是滿期保險金而非身故保險金,實務上,國稅局認為形同Allen父母將多年儲蓄積累,透過保險契約讓與Allen。有財產移轉,當然要依照遺贈稅法辦理申報。

 

Allen母親要繳贈與稅:[1565萬(贈與保單價值) – 220萬(免稅) ] *10% = 134.5萬

Allen父親要繳贈與稅:[1565萬(贈與保單價值) – 220萬(免稅) ] *10% = 134.5萬

合計:269萬

 

同樣類似財產移轉,為何身故保險金可以免稅?因立法者希望:保險能發揮照顧遺族功能,若再對身故保險金課稅,恐有違保險目的。

 

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