在今天看見明天

932萬元免稅遺產,竟因老父生前「雞婆舉動」遭補稅60多萬!關於資產傳承,你要懂的節稅事

932萬元免稅遺產,竟因老父生前「雞婆舉動」遭補稅60多萬!關於資產傳承,你要懂的節稅事

好險網/李瑞瑾

稅制

shutterstock

2021-07-31 12:18

傳承資產要用贈與還是繼承,必須深思熟慮做好規劃,一名男子在死前贈與7名親屬825萬元財產,未依法繳納贈與稅,贈與後不到半個月不幸死亡,遺產總額932萬原本可以免課遺產稅,但就因當初的贈與行為,讓繼承人得補繳60多萬元贈與稅。


一名男子在109年3月5日、23日、27日等日,分別贈與現金給兒子、兒媳、孫子等7名親友,共計贈與825萬6,000元資產,贈與時未依規定辦理贈與稅申報。沒想到,男子4月6日不幸死亡,幾名繼承人申報遺產時,未依規定將死亡前2年贈與的財產納入遺產總額,被國稅局查獲才補申報該筆825.6萬元。

 

男子的遺產價值總額為106萬6,427元,加計死亡前2年贈與的825萬6,000元,遺產總額共932萬2,327元,未超出遺產免稅額1,200萬元、免徵遺產稅。

 

不過,國稅局認定男子在3月贈與財產時,未依規定申報贈與稅,核定男子109年度贈與總額為825萬6,000元、應納稅額60萬5,600元【(825萬6,000元-220萬元)×10%=60萬5,600元】,依遺贈稅法第7條規定,以受贈人為納稅義務人,且按受贈財產價值比例計算應納稅額。

 

每一位受贈人都依法與比例繳完了贈與稅,卻在事後認為,該筆資產又納入遺產總額申報遺產稅、又向他們課徵贈與稅,主張國稅局已對他們雙重課稅,因此向國稅局提出申請書,申請退還已納贈與稅,國稅局否決申請案件,繼承人們只好向財政部提起訴願。

 

國稅局指出,男子在109年3月間以自己的財產無償贈予他人,屬遺贈稅法第4條第2項規定的贈與行為,因死亡時贈與稅尚未核課,才按規定以受贈人為納稅義務人代為負納稅義務。受贈人是贈與稅納稅義務人,對他們課徵的贈與稅,是基於遺贈稅法第7條第1項第3款相關規定核課。

 

這起案件因受贈人同時是繼承人,造成他們有雙重課稅疑慮,但國稅局強調,沒有增加繼承人的租稅義務,且若遺產總額超過免稅額度、需要課徵遺產稅,已納的贈與稅都可以從遺產稅額中扣除,更沒有雙重課稅之說。最終財政部也駁回本件訴願。

 

不少長者會想依照己願分配資產給繼承人,要必免這種多被課稅的窘境,其實也可以用人壽保險來規劃。身故保險金可以給付指定受益人,額度也能依照自身需求安排,在過世之後,這筆保險金不用計入遺產總額課稅,也是一項分配財產的方法。

 

不過,壽險身故保險金是否納入遺產總額,也要參照國稅局的「實質課稅原則」檢核,不能有帶病投保、短期、鉅額投保等情況,及早做好準備才是最節稅的方法。

 

延伸閱讀

過世親人遺產1次查完免跑好幾趟! 6張圖解析一站式金融遺產查詢服務

家屬突過世趕查遺產報稅 國稅局緊盯:這些資料最好主動補上免受罰!

 

本文獲「好險網」授權轉載,原文:900萬元免稅遺產因老父「雞婆舉動」變了調 遭國稅局揪出...超慘下場曝光!

延伸閱讀

丈夫離世前匯妻350萬買房,結果妻子漏報遺產差點被重罰!想無痛轉移資產,有2個重要節稅技巧

2021-07-18

77歲富豪砸3千萬躉繳7張壽險,死後5子女被追百萬遺產稅...注意!9大投保方式小心被課重稅

2021-05-21

夫妻贈與不是免稅,怎麼竟被國稅局連補帶罰?400萬保單要保人改配偶案例...節稅你要懂4件事

2021-03-09

勞退舊制17億元沒人領!不知道退休金可以領多少錢?不想虧到,你一定要懂的4件事

2021-03-05

免了遺產稅卻多了贈與稅?保單「要保人」從自己改為子女,一定要注意的3件事

2021-02-25