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存股如何報稅最省? 節稅留意2022三項新稅制,夫妻報稅這樣省最大!

存股如何報稅最省? 節稅留意2022三項新稅制,夫妻報稅這樣省最大!
節稅留意2022三項新稅制 / Shutterstock

盧沛甫

稅制

Shutterstock

2022-04-25

2022年五月報稅季即將開跑,對於綜所稅申報,資誠聯合會計師事務所會計師洪連盛表示,針對2022年報稅新制度,民眾可留意基本生活費調高、交易未上市櫃公司股票需課稅以及2021上半年轉手預售屋併入所得稅三大重點,並關注報稅時間是否因本土疫情而有所改變。

 

一、基本生活費18.2萬調高至19.2萬 

2021年每人基本生活費上調1萬元,來到19.2萬,並適用於2022年報稅。基本生活費為法律保障民眾及其扶養親屬「維持基本生活所需費用」,若基本生活費總額高於免稅額與各項扣除額加總,則可以減稅。

 

二、交易未上市櫃公司股票,納入課稅

洪連盛也提醒,若個人出售未上市、未上櫃所發行或私募之股票、都將於今年開始,計入個人基本所得課稅。

 

三、2021上半年預售屋交易,將併入所得稅

隨著房地合一2.0將預售屋納入課稅範圍,2022年報稅上將因時間差異,而是用不同的申報方式。若民眾是在2021年6月30日前出售預售屋,則該筆交易將併入2022年的綜所稅申報;若是6月30日後,則將依照房地合一2.0稅率來計算。

 

善用扣除額 達到節稅效果

 

針對節稅,洪連盛提醒民眾可以善用扣除額來達到節稅效果。扣除額中,主要分為一般扣除額及特別扣除額,在一般扣除額下,民眾可以選擇以標準扣除或是列舉扣除的方式來進行,若列舉扣除總額不超過12萬元,則建議使用標準扣除額即可。洪連盛舉例可列舉扣除額的項目包含:捐贈費、醫療費用、購屋借款利息、房租支出、災害損失以及人身保險費用等,民眾可留意相關項目的單據進行評估。

 

而有關特別扣除額項目,則可分為薪資特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、長照特別扣除額等,不同項目擁有不同額度與相關條款規範,洪連盛建議民眾若有疑慮,也可上財政部稅務入口網查詢。

 

所得稅扣除額
 

夫妻報稅怎麼選?

 

夫妻報稅中,分為所得合併申報、薪資所得分開計稅、各類所得分開計稅三種計稅方式,洪連盛建議依不同家庭收入組成,來選擇最適合自己的計稅方式。

 

  1. 所得合併申報:適合家庭中,只有一人有所得者,可採用所得合併申報

 

  1. 薪資所得分開計稅:適合家庭收入以薪資為主的家庭,可由薪資收入較高者進行申報,另一方薪資收入則與其他所得合併申報

 

  1. 各類所得分開計稅:此方式適合收入種類較多的家庭,如;股利所得、租金收入所得、執行業務收入等

 

股利報稅該合併或分開?洪連盛:以所得級距判斷

 

投資市場熱絡,投資人的股利應採用「合併計稅」還是「分開計稅」?洪連盛表示,民眾可從自己適用的所得級距進行判斷,若級距位在5%、12%、20%者,則使用合併計稅,合併計稅還可運用股利金額中的8.5%減稅,等於領100元股利,可折抵8.5元稅金,而每人股利金額減稅額度以新台幣8萬元為限;如果級距在30%以上,洪連盛則建議以分開計稅,以股利所得28%來進行申報。

 

針對上述夫妻報稅與股利報稅,洪連盛表示,只要透過電腦手機等電子報稅方式,系統都會將相關稅金計算好,並提供最省的報稅方式,民眾不必過於擔心。

 

扶養節稅需符合甚麼條件,歡迎收聽這一集的《毛利小姐變有錢》:https://apple.co/3rJIZxR

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