台積電(2330)2024年每股賺45.25元登頂,2025年以來股價站穩千元,此時女兒繼承30張台積電真是太爽了,以父親過世日收盤價1000元計算,市價逾3千萬元,但女兒沒錢繳500萬遺產稅,可以用台積電抵稅嗎?
退休理財顧問廖嘉紅(R姐)列出3重點提醒,股價波動大,抵繳遺產稅不一定划算,最好方法是預留稅源,比如保險理賠金,有機會成為免稅資產。
R姐在臉書「R姐財富方舟-廖嘉紅-繼承與贈與」表示,最近的台股忽漲忽跌,短短2個月內,台積電最高價1160元,最低價992元。因為房價高,股票可以買零股,ETF可以定期定額,股票和ETF在資產的占比也越來越高。
股票和ETF的價值波動較大,可能會影響遺產的總價值和應繳納的遺產稅額,如果沒有足夠的現金,用股票實物抵繳又會面對什麼問題?R姐用3大重點提醒你!
陳老先生的遺產稅困境:台積電股票能否解決?
陳老先生的妻子已過世,留下兩個女兒。他除了自住房產外,資產主要是股票,其中最值錢的是台積電的3萬股(30張)。由於年事已高,他希望將財產平分給兩個女兒。
然而,陳老先生去世後,遺產淨額為5000萬,遺產稅率為10%,需要繳納高達500萬的遺產稅。陳小姐聽到這個數字時大吃一驚,就像一顆甜美的蘋果被國稅局狠狠咬了一口。遺產稅必須繳納完畢才能繼承,陳小姐問道:「我們家沒那麼多現金可以繳遺產稅,可以用台積電的股票來抵繳遺產稅嗎?」
使用「實物抵繳遺產稅」的條件:
條件1:應符合「應納稅額30萬元以上且現金繳納有困難」的要件。遺產稅原則上以現金繳納,但如果納稅義務人確實有現金繳納困難,可以申請實物抵繳。
條件2:根據《遺產及贈與稅法》,繼承人過半數同意或應繼分合計逾2/3同意,可以在納稅期限內提出申請。
如果股價下跌,即使只跌1元,也只能按比例用股票抵繳遺產稅
股票抵繳遺產稅的3大重點:
重點1:股票遺產價值
股票的遺產價值是以被繼承人(陳老先生)死亡當日的收盤價1000元來計算。隨著台積電的股價在烏俄戰爭約400元上漲到超過千元,股價上漲很開心,但也提醒朋友們需要重新估計規劃遺產稅。
重點2:股票抵繳遺產稅
納稅人用遺產中的上市公司股票抵繳遺產稅,抵稅的單價也是用死亡當日的收盤價1000元。
重點3:股票抵稅的金額與比例
如果申請抵繳日的股票收盤價高於死亡日:遺產稅可以全部用該股票抵稅;如果股價下跌,即使只跌1元,也只能按比例用股票抵繳遺產稅。
如果申請抵繳日的股票收盤價1100元高於死亡日1000元:遺產稅可以全部用該股票抵稅。但身為繼承人的你,應該覺得不划算吧,不想實物抵繳遺產稅。
股票實物抵繳比例計算呢?
由於陳老先生過世當日台積電股價1000元,3萬股價值3000萬。台積電財產價值3000萬,占全部課徵標的物價值5000萬的3/5。所以只能用台積電的股票抵稅遺產稅的3/5,也就是300萬元,需另繳200萬元遺產稅。
股價波動劇烈,股票抵繳遺產稅的兩難:
由於烏俄戰爭和美國升息等因素,台積電股價曾大幅下跌。然而,這兩年因AI技術的爆發,股價飆升,最高超過千元。股價波動劇烈,當抵稅股價1100元高於被繼承人陳老先生過世當日的1000元時,繼承人自然不願意用1000元的股價來抵繳遺產稅。
相反地,若股價下跌至900元,繼承人當然樂意用1000元的股價來抵繳遺產稅。然而,法規已限制了可以抵繳遺產稅的比例,不足額的部分仍需以現金繳納。因此,是否使用股票「抵稅」以及抵稅的比例,都是一門學問。
R姐提醒,資產是我們辛苦打拼的成果。用股票實物抵繳遺產稅不一定划算,且存在許多不確定性。最好的方法是預留稅源,這樣可以用現金繳納遺產稅。預留稅源的好方法之一是保險。只要避開實質課稅原則,並正確安排要保人、被保險人與受益人,保險理賠金甚至有機會成為免稅資產。
※免責聲明:文中所提之相關政策法規和稅率,請以政府公布為準。