世界銀行提出所謂三層式保障的建構模式，透過再分配、儲蓄或保險等三個功能的發揮，來解決老年貧窮的問題。
攸關千萬民眾退休權益的年金改革，於今年初，由總統召開記者會說明我國年金制度改革第一階段方案，並期盼在政府與國人的共同努力下，達成「政府掛保證、安心三十年、疼惜下一代」的目標。
不僅台灣面臨退休年金改革的壓力，世界各國也因衛生保健的改善、平均壽命的延長，致人口老化，及全球經濟弱化的影響，失業率持續攀高，導致全球性退休危機與年金財務的日趨惡化。
有鑑於此，世界銀行曾提出一份「避免老年危機」的研究報告，對於處理老年危機問題提出若干看法，建議以三層式保障的建構模式，透過再分配、儲蓄或保險等三個功能的發揮，解決老年貧窮的問題。並透過共同保險的方式，避免因通貨膨脹、景氣蕭條，以及低投資報酬等風險所導致的所得損失，以達成老年經濟保障的目標。
第一層保障是一種「強制性」的社會保險年金制度，亦屬最傳統的公共年金制度，也就是所謂的國民年金，由社會保險的保險費作為其主要財源，透過社會連帶責任的再分配功能，藉世代間所得移轉，提供老年退休者最低生活水準的終身保障。
第二層保障是一種「任意性」的員工退休金制度，包括個人儲蓄帳戶制度與企業退休金制度。先進國家的第二層退休保障是所謂的職業年金，即勞工在就業過程中由勞雇雙方或單方提撥退休金。職業年金基本上是由雇主主動提供或經由工會協商而來，我國《勞基法》新制退休金制度就是職業年金。
第三層保障是一種「自願性」的個人商業保險儲蓄制度，採自願性的事前提存準備制度，可透過購買商業儲蓄保險或自行儲蓄等方式，提高未來老年生活的適當保障。
在世界銀行的規畫中，這三層保障的財源及其處理方式，亦有所不同。第一層的公共年金，大部分係透過強制性的稅收移轉方式進行所得再分配，以保障貧窮老人的最低生活水準；或透過強制性的社會保險方式，採隨收隨付式的確定給付制，提供最低的年金保障。第二層的私人年金與第三層的個人商業保險，則強調完全提存的財務處理，並以確定提撥制為主導的退休金給付形態。
我國現行的老年經濟安全保障，依職業身分不同分別建立制度，可分為兩層。第一層是社會保險，如勞保、公保、軍保、農保、國保，第二層是職業別的退休金制度，如勞退和軍公教退撫。我國的社會保險與退休金制度可說是既分歧又複雜，且投保費率及保障水準參差不齊。
為今之計，有必要整合各種不同保險及退休金制度。為求公平起見，社會保險之老年給付保險，國家支付之保費比率，不論軍公教、勞工及國民年金，應力求一致。更重要的是，應釐清政府在整個制度中所擔負的角色，以免年金制度成為政黨惡鬥的標靶，進而引發不同職業群體對立的窘境！
（本專欄由司徒達賢、樓永堅、吳靜吉、李仁芳共同主持）
