遺產不該是家庭劊子手

台灣的遺產稅和贈與稅最高稅率曾經達到50%，因此曾經相當風行所謂的稅務規劃、節稅規劃，以前不論是保險業務員、會計師、私人銀行等，不少人都以此訴求來銷售他們的商品，不管是高額保單、設立境外公司、信託等節稅方式，這方面的市場可說是蓬勃發展。

隨著遺產稅和贈與稅的稅率降到10%，加上各國政府財政來源短缺、無不祭出各種手段努力追稅，市場現在倒是相對的沉寂不少。

今年最夯的話題可能就是美國的「肥咖條款」──《外國帳戶稅務遵守法案》（FATCA） 了，美國為了防止納稅義務人利用海外帳戶規避稅捐及掌握其海外資產，要求外國金融機構向美國稅務局IRS提供美國客戶之帳戶資訊。此舉引起許多雙重國籍身份人士的恐慌，深怕一個不小心，畢生的心血可能就會損失大半，因此不少人興起「放棄美國國籍」的念頭，看來在這種全球景氣都未明顯復甦的情況下，對有相當資產的族群的挑戰真的是愈來愈多了。

在台灣，稅負可能是一個比較小的問題，多數人大概不會有太大的遺產稅問題，如果遺產在2、3千萬的範圍，就免稅額、扣除額來看，再運用配偶剩餘財產請求權的話，一般人應該沒有遺產稅的問題。但是對於高資產的族群來說，稅務可能不是最大的問題，反而「財產如何傳承」才是一個頭痛的問題。 

人都不能長生不老，當百年以後，稅也不是你該煩惱的問題了，因為那是後代的問題，他們必須要去繳納遺產稅，但身後事難道只有稅的問題嗎？有些人為了避免繳到遺產稅，早早把房子過戶到子女名下，動產、不動產等都早就分配過戶給小孩，把自己對名下財產的管理、所有權都放棄了，這樣妥當嗎？

比較妥當的「財產傳承計劃」應該要考慮到幾個問題：

1. 不要讓財產變成破壞家庭的劊子手

社會新聞中不乏這種案例：長輩過世後，下一代為了爭產而反目成仇，兄弟姐妹互相提告、對簿公堂的新聞屢見不鮮。除台塑創辦人王永慶辭世四年多來，子女為爭奪遺產爭執不斷外，台灣老字號的新光集團吳家、永豐餘集團何家、中泰賓館林家、國際集團洪家等，都曾赤裸裸地上演過豪門爭產的歹戲（自由時報：豪門恩怨常為錢財撕破臉）。

如果事先沒做好安排，你可能就將見到當父親或母親離開後，下一代就會因為財產的分配是否公平而吵得不可開交，相信誰都不願意看到自己辛苦建立的家庭，最後居然是變成這種樣子。因此你應該事先做溝通、開個家庭會議，把自己的處理的原則說明白。即使都是自己的子女，但是父母親難免會有不同的偏好，或是看到那個子女目前狀況比較不好，想要多幫忙他們一下，這也是人之常情，如何在儘量保持公平的情況下，和諧處理是基本的原則。

2. 預防最壞的情況發生

不要低估後代在面臨這種繼承財產的繼承時，會做出任何錯誤決策的可能性。有人可能會為了財產分配的小小差異，鬧的分崩離兮，例如：兄弟姐妹中有人不願意繳遺產稅，最後除了補繳遺產稅款外、還要多加了罰鍰及加徵之滯納金、利息，而遺產在稅款繳清前也無法做處理（按：遺產及贈與稅法第8條，遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記）。

3. 什麼是你認為值得鼓勵的，而什麼是該避免的？

後代每個人心智成熟度、個性等不相同，有時直接給予一大筆財富，可能就毀了下一代的人生，因為他們得來太容易了，可能造成揮霍無度──買名貴跑車，甚至吸毒、酗酒。要避免這種狀況發生，可以利用信託把自己的財產交付信託，由信託來執行你的意旨。

在信託契約中明訂什麼是你認為值得鼓勵的，什麼又是下一代該避免的。例如：除了每個月的生活費外，如果他們創業，可以多給一筆創業基金，但是必須定期跟信託監察人報告執行的進度，這是可以鼓勵的，但是萬一吸毒、酗酒，那信託可以支付戒毒、戒酒所需的醫療所需費用，但是每個月的生活費就要減半、甚至完全取消等等，這些都是可以藉由信託的約束來達到的。

想一想，你的一切可能也都是你一手打拼、辛苦累積出來的，現在你因為自己有能力了，願意提供給下一代更好的環境，但是這種給予應該是：你可以讓他們接受好的教育受到、好的栽培、讓他們有更好的謀生能力，其他就必須由他們自己憑自己的能力去賺取，太多餘的不勞而穫的錢財，對下一代來說可能不見得有正面的意義。

4. 考慮公益、行善助人

在TED網站有一段影片，華理克（Rick Warren）的《談為人生目的而活》，華理克牧師是《標竿人生》（The Purpose-Driven Life）一書的作者，分享他在本書創下驚人銷量後，自己所面臨的危機。

他說:：「好的生活不是外表看來體面、感覺良好、物質上滿足，而是做好人、做好事、奉獻你的人生。人生的價值並不是來自於地位，因為總是有人的地位高過你，也不是來自性愛，不是來自薪資，而是來自於服務，只有在奉獻人生的時候，我們才能發現它的意義，找到人生的價值。」

我們多數人可能都沒有從父母親那裡繼承到多少財富，而當你辛苦大輩子，累積了一些資產後，除了留給後代子孫的財產外，你也可以考慮部份財產用來做公益，就像華理克牧師所說的：「我們在行善幫助人的時候，我們才能發現人生的意義，找到人生的價值。」

什麼對你的人生是重要有意義的？你上過的小學、一所醫院，或是其他對你是有意義，你希望去幫助他們的？你可以藉由設立一個公益信託的方式，讓你的行善助人的計劃，因為公益信託公開透明的運作方式，按步就班的去實現理想。公益信託資金的運用方式比較有彈性，每年對公益信託的捐款，也可以在個人所得稅列舉扣除，而設立監察人也可以有效監督信託是否有合理在執行，它是你在考慮助人行善時一個好選擇。

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作者擁有兩岸國際理財規劃認證CFP 證照，是台灣理財規劃產業發展促進會理事，專職的獨立理財顧問，提供客戶理財規劃顧問諮詢服務。