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聰明節稅又防子女敗家 你該這樣做

聰明節稅又防子女敗家 你該這樣做
(圖片/Shutterstock)

歐陽善玲

聰明理財

1066期

2017-05-25 14:38

五月十二日起,遺產及贈與稅率從過去單一稅率一○%,調整為三級累進稅率。新政策上路,如何做好生前財富移轉,節稅同時又不讓子女敗家?

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「老實說,年紀越來越大,財產分配這種事,我也知道要開始規畫處理,但這牽涉很複雜,不光是錢的問題,有時越想越煩,就乾脆不想了,放著以後再說。」年過七十的陳太太是退休公務員,先生是中小企業主,家中經濟狀況相當不錯。

 

遺贈稅新制上路 最高課20% 高資產族有感


過去幾年,只要陳太太「有想到」,才會利用每年贈與稅免稅額二二○萬元額度,把錢轉給子女;但其實她對財富傳承態度並不積極,也沒有太多想法,直到日前政府調整遺產及贈與稅率,逼著她重新面對這件事。

五月十二日起,遺產及贈與稅率從過去單一稅率一○%,調整為三級累進稅率(一○%、一五%、二○%);「以前認為一○%還好,繳起稅來不會特別痛,但現在改成累進稅率,最高扣到二○%後,感覺負擔變重,就決定要認真思考、規畫,不能再像過去一樣,拖著不處理。」

陳太太內心有幾個掙扎點。首先,是怕子女拿到錢後,變得好吃懶做或揮霍成性,「像我的小兒子,今年也三十好幾了,沒有一份正職工作,一天到晚都在出國玩,也看不出有成家的打算。像這樣心智都還不成熟,我怎麼可能放心把財產移轉給他?」

還有,子女的婚姻狀況也讓她傷神;「我大兒子雖然結婚了,現在看兩個人相處得還好,但以後的事很難說。要是離婚了,媳婦也能分到財產,那對我兒子實在太沒有保障。」

陳太太顧慮很多,一方面希望她與先生大半輩子的辛勞代價,能傳承給子女;另一方面,卻不願見到孩子因這筆財富,終日無所事事,失去人生目標。在左右為難的情緒下,陳太太與先生的大筆財富,始終沒有規畫、分配出去,加上自認沒有急迫性,便這樣一天拖過一天。

富邦證券專家團隊協理陳秋蘭指出,實務上很多這樣的例子,先生是中小企業主,或上市公司重要主管,家道殷實,卻沒有認真思考傳承這個問題;「擔心小孩亂花、考量婚姻狀況及財產曝光疑慮這三點,常是客戶沒有積極將財富贈與、規畫給下一代的主因。」

而新政策上路後,近期高資產人士對財富傳承的詢問度明顯增加,如何做好生前財富移轉,同時解決內心三大糾結,成了有錢人當下最關心的話題。

 

如何傳承資產?善用夫妻贈與免稅 分年移轉


先不論父母對財富移轉這件事的矛盾情緒,從稅的角度,透過分年移轉方式,其實就能解決一部分問題。安永聯合會計師事務所稅務服務部執業會計師林志翔指出,雖然新制上路,但目前每人每年贈與稅免稅額仍是二二○萬元,夫妻之間因贈與免稅,兩人每年的免稅額合計為四四○萬元。

「這就是為何生前移轉,最好要趁早進行。」他解釋,當傳承資產的時間拉長,就能增加免稅贈與資產的金額,若善加利用,父母兩人每年固定轉出四四○萬元給子女,十年下來,就可移轉出四四○○萬元。若子女有婚嫁準備,還可利用此機會,提高贈與額度。

林志翔表示,由於父母贈與子女婚嫁財物,在一百萬元之內免稅,且父母各自有一百萬元的免稅額。意思是,父母利用分年贈與方式,兩人每年共匯出四四○萬元給兒子,若今年碰上兒子娶親,兩人就可各自再加碼一百萬元,即當年度贈與免稅額,就是六四○萬元;「但要注意,婚嫁贈與時點的認定,以子女登記結婚前後六個月內的贈與為準,一旦超過這個時間,便不適用。」

如果資產規模更大,那就以每年二五○○萬元、適用一○%贈與稅率方式,進行資產移轉。「這次稅制調整,未來資產大戶贈與淨額在二五○○萬元以下,稅率仍是一○%,再搭配夫妻間贈與免稅,兩人合計每年的贈與額度就有五千萬元,若拉長財富傳承時間來看,幾年後整體贈與金額就會相當可觀。」林志翔說。

但若從「天下父母心」角度看財產移轉問題,為避免子女拿到錢或得知這筆財富後,就不再認真生活,較好的作法,就是透過保險或信託方式,進行財富傳承。

 

如何防子女敗家?保險或信託 可控制用錢


「很多父母在贈與過後,仍保管著子女的存摺印章,以為這樣孩子就一無所知。其實只要下載所得資料,子女就能從孳息部分找出源頭,知道錢存在哪個銀行帳戶,用途為何,甚至可推算本金,進而了解自己的『身價』。」陳秋蘭說,這筆錢一旦被發現,子女就可去變更簽章,補發存摺,拿回管控權,這也是父母生前贈與的最大疑慮。

她建議,要防堵這種情況,保險規畫是個選項;「子女若是要保人或被保險人,就必須親自簽署相關文件,但保單簽署後,幾乎不用再理會,之後傳遞的資訊也很少;加上保險給付免納所得稅,若選擇期間不分配的保單,或要保人等於受益人,也不須計入最低稅負,相較之下,子女就不容易確定有這筆資產及收益。」


至於信託規畫部分,信託收益仍有受益人報稅問題,但好處是信託規畫中,可安排監察人角色,資產運用或申請特別給付,都必須有其審核簽章,雖做不到隱匿,但看得到卻未必可任意取用,對父母來說,也有一定的控制效果。

除了金融規畫外,許多中小企業主,亦會面臨公司接班問題,此時就可透過「閉鎖性」公司規畫進行傳承。

 

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中小企業主如何交班?透過閉鎖性公司確保股權


「閉鎖性公司,是一種新的公司形態。最大特色,是可在公司章程中,設計股權轉讓限制,確保創辦人計畫傳承的對象,能順利拿到股權,公司資產不致落入旁人之手。」林志翔說,另外也可透過「複數表決權」特殊設計,確保公司創辦人的接班計畫,能照著自己的心願完成,降低分配資產時,可能上演的家族紛爭。


值得注意的是,不少有錢人,都會擔心未來子女若發生婚姻問題,名下財產會遭到半數請求,「有位客戶,女兒才十七歲,連男朋友都沒有,就在擔心這樣的問題。」陳秋蘭解釋,所謂 「剩餘財產差額分配請求權」計算,是以婚姻關係結束時,兩人分別計算婚姻關係存續中,取得而現存的原有財產,「這部分不包括因為繼承或受贈而取得的財產。」

她指出,原有財產在減去負債後,兩人若有差額,淨資產少的一方,就可向另一方請求差額的半數;「這有兩個重點,即婚前取得及婚後無償取得的部分,不列入請求計算的基礎。因此父母在贈與子女時,務必留下清楚、明確的移轉軌跡,不要與其他應列入計算的資產混在一起管理,才能降低日後需要舉證的難度。」

儘管遺贈稅率調高,使得現階段有錢父母的財富重心,都放在資產移轉部分,因此忽略了自己的安養需求,甚至失去老年尊嚴。陳秋蘭提醒,與其寄望受贈人負擔未來的生活、醫療等開銷,不如先將自己的老年生活安頓好,才有保障。像是透過即期年金保險及有配息的儲蓄險,都能活到老領到老。行有餘力再來談贈與,才不會本末倒置。

 

遺贈稅

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