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3步驟算出個人綜合所得稅

3步驟算出個人綜合所得稅

財商教育實驗室

退休理財

2017-06-28 14:23

一年一度的噴錢報稅季又到了,每年應繳納的個人綜合所得稅究竟是如何計算出來的呢?而今年又有什麼調整與變化?用範例試算讓您一次瞭解!

文/吳志峯

 

個人綜合所得稅計算

Step 1:計算綜合所得淨額

(今年此部份無調整,螢光色為容易疏忽的部份)

人身保險費除了商業保險外,也含勞保、軍公教保險及國民年金保險等保險費,所以24,000元蠻容易用滿的。只有全民健康保險費可以全數扣除,不受金額限制。

 

範例試算

未婚的阿財,獨自扶養72歲身障的奶奶。104年阿財有薪資所得110萬,公司預扣稅額5.5萬,銀行存款利息所得2萬,繳納了自己的人身保險費3萬和奶奶的保費1萬,以及自己和奶奶的健保費(含二代健保)3萬,阿財奶奶平時燒香拜佛,捐獻了6千元給鄰近的宮廟(有收據),試問阿財需繳納多少的所得稅呢?
 
Step1:計算綜合所得淨額
 
・所得總額 = 薪資所得110萬 + 利息所得2萬 = 112萬
・ 免稅額 = 本人8.5萬 + 奶奶12.75萬 = 21.25萬
・ 一般扣除額:列舉扣除額 = 本人保費2.4萬(保險費列舉上限)+ 奶奶保費1萬 + 兩人健保費3萬 + 捐贈0.6萬 = 7萬
・ 列舉扣除額未超過標準扣除額,故選擇標準扣除額9萬
・ 特別扣除額 = 薪資特別扣除額12.8萬 + 儲蓄投資特別扣除額2萬 + 身心障礙特別扣除額12.8萬 = 27.6萬
 
所以,綜合所得淨額 = 112萬 – 21.25萬 – 9萬 – 27.6萬 = 54.15萬
 
Step2:計算應納稅額應納稅額 = 54.15萬 12% – 36,400元 = 28,580元
 
Step3:計算實際繳納or退稅金額
 
・ 應納稅額28,580元 – 扣繳稅額55,000元 = -26,420元,因此阿財可退稅26,420元。 
 
除了自己動手試算瞭解以外,在報稅季期間,可直接下載程式結算申報,或至財政部線上稅額試算喲! 
 
 
分離課稅項目
 
・ 檢舉告發、政府舉辦獎金(如樂透):20%
・ 金融證券:10%(例如:不動產證券化REITs、公債、公司債、金融債券、短期票券、可轉讓定存單、結構型商品。)
・ 證劵交易所得:105年起再度走入歷史

 

原文連結:財商教育實驗室

 
 

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