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精算師出馬幫你算算看—二代健保實施 我會被加收保費嗎?

精算師出馬幫你算算看—二代健保實施 我會被加收保費嗎?

樂墨

聰明理財

2012-11-01 16:00

台灣的經營之神王永慶曾經說過:「賺一塊錢不是賺,省一塊錢才是賺。」除了大家耳熟能詳的撙節開支、力行簡約之外,隨著二代健保增收「補充保險費」新制明年元月即將上路,如何減少荷包失血,做好節稅規劃也成為省錢存錢的一門必修課。

國內知名精算師、專精企管顧問公司總經理葉崇琦表示,當前景氣欠佳,薪資水準停滯不前,物價卻不停上漲,加上政府陸續實施的二代健保增收補充保費及勞保收費調整等措施,都將使30~40歲的上班族面臨更艱困的經濟壓力。不過,若能了解稅制善用工具,不論是所得稅或是即將實施的二代健保,依然能減少稅負,即使不多但仍可積少成多。

 

節稅存錢 善用勞退新制自提6%

 

葉崇琦建議,青壯上班族最基本、也最方便的節稅存錢管道,就是加碼「勞退新制」。「勞退新制」屬於「個人帳戶制」,是將自己的錢提撥到個人專屬的退休金帳戶,不像勞保老年年金有破產領不到錢的疑慮。更好康的是,自提的金額還能享有免稅優惠,不計入薪資所得課稅。舉例來說,某甲每月薪資5萬元,若每月自願提撥6%,對照「勞工退休金月提繳工資分級表」計算,將提撥3,036元到個人帳戶,而每月計入課稅的薪資所得就從5萬元降為4萬6,964元。

 

勞退基金由勞退基金監理會投資操作獲利,將平均分配於勞工個人專戶內。若績效不彰,也有所謂「保證收益」制度,以台灣銀行、第一銀行、合作金庫等6家行庫2年期平均定存利率計息,若有不足,則由國庫補足不足的差額。換句話說,這是保證穩賺不賠的投資,又能降低所得稅的合法優惠,不提撥實在可惜。

 

但要注意的是,勞退新制自行提撥每月薪資有15萬元最高上限,超過15萬元仍以15萬元計算,提撥比率1%至6%皆可,以6%為上限。另一項既是缺點,也算是優點的限制,這筆錢需年滿60歲才能請領,等於是有強迫儲蓄的功能。

 

一般而言,勞退新制雇主提撥的退休金大約僅能提供約20%的所得替代率,若能再「自提6%薪資」,所得替代率可望再增加20%,達到4成左右的所得替代率,等於為退休規劃多作一份準備。

 

二代健保節省保費祕訣

 

至於大家關心的二代健保增收2%保費,是否有節費空間?葉崇琦一一分析如下:

 

1.超過4個月投保金額的獎金:依規定節費空間不大,但要特別注意,規定裡的獎金是指「未列入投保金額」計算之具「獎勵性質」的各項給予。所以已將常態性獎金算入投保薪資的業務員,就不需擔心被徵收太多保費。此外,結婚津貼、子女教育津貼等非屬獎勵性質也不列入計算。

 

2.兼職薪資所得:目前已將低收入者及大學生等弱勢族群的兼職收入予以免扣,但若是一般上班族利用下班時間打工,單筆收入超過5,000元仍需被就源扣繳2%。但若能跟雇主協調將月薪改成領週薪,使每次領薪金額低於5,000元,即可成功節費。

 

3.執行業務收入:以執行業務所得為投保金額的醫師、律師、會計師等執行業務者,不需再以執行業務收入計收補充保費。若某名模各項演出累計年收入4000萬元,但單場酬勞未達1000萬元,若以兼職收入計算補充保費高達80萬元(= 4000萬元x 2%),但若自行成立公司以執行業務收入者計收補充保費,僅10萬7234元(=18萬2千元x 4.91% x 12月)。

 

(可以舉和一般大眾切身相關的例子,上次印象中 有問soho族,若是自行開工作室呢?是否可以取代名模案例)

 

4.利息所得:為了避掉被加收保費,之前銀行曾引爆定存拆單潮。其實大可不必拆單,只要將領息方式由「到期一次領」改成「月領」,也就是把定存改成「存本取息」。因為目前規定是單筆領息超過5,000元才須繳交補充保費,分成月領利息,單筆利息就不容易超過5,000元,除非單筆定存金額超過435萬元。

 

不過要注意的是,國內銀行的外幣存款利息,仍屬境內利息所得,不動產證券化的配息也要納入加收範圍。而海外債券配息屬境外所得,養老保險滿期金與利變型年金解約金屬於保險給付,都不列入利息收入,而不用被增收健保費。

 

5.租金收入:只有個人租給公司的租金收入,才要被承租公司就源扣繳健保費,若是個人租給個人、公司租給公司,或是公司租給個人都不收取。

 

6.股利所得:不論在幾家券商開戶下單持股,股利都會依身份證字號歸戶發放,所以不能採分散股利的方法。至於如何節費?原則上,不建議為了除權前賣股,等除完權息後,再買回去的棄權息交易。因為買賣之間的價差損失很可能超過健保加徵費用。除非是持股人本身為適用40%所得稅率的高收入族群,對綜合節稅效益較大才划算。(可以補個中華電信案例試算嗎?)

 

葉崇琦不諱言,一般上班族收入透明,所得稅或健保加收保費的節稅規劃空間相對有限,像兼職收入改為週薪,未必能取得雇主同意。但諸如勞退新制自行提撥6%退休金、定存改為按月存本取息,以及綜合所得稅申報列舉扣除每人2萬4千元保險費,都是強烈建議務必善加利用的節稅方式。特別是青壯族群多半上有高堂、下有兒女,或是要保人與被保人是同一戶籍且有扶養事實,都可利用保險達到節稅的目的。(不太懂??)

 

投保薪資的上限規定

 

勞保投保薪資上限為4萬3,900元;勞退新制投保薪資上限為15萬元;健保投保薪資上限為18萬2,000元。

 

哪些人免補繳保費?( 想問一下,那麼如果這人符合下列條件,兼職所得超過基本工資,就要補繳保費嗎?上次聽印象是,凡低收入戶者就免繳)

符合下列條件,其兼職所得(例如打工)未達基本工資者(現行為1萬8,780元),免予扣取補充保險費:

兒童及少年

中低收入戶

中低收入老人

領取身心障礙者生活補助費或勞工保險投保薪資未達基本工資之身心障礙者

在國內就學且無專職工作之專科學校或大學學士班學生

符合健保法第100條所定之經濟困難者

 

 

 

 

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