2025兆豐財富管理論壇 高資產族群放眼全球 跨世代財富保全傳承

兆豐銀行副總經理陳建中

運用保險規劃 完善跨國傳承

在財富增加的過程中，高資產族群要留意資產型態、所得類別，在財富傳承的規劃中，必須納入遺贈稅、財產分配等思維。南山人壽協理洪健雄強調，資產傳承的三大思考維度，包括人（稅務身份）、物（資產類型）、分（分配考量），務必了解最新的稅務規定，為子女做好合法節稅規劃。

以「人」的角度規劃，傳承者相關的法條包括遺產及贈與稅法第一條、第三條及第四條，被傳承者相關的法條包括所得稅法第七條第二項及第三項。洪健雄舉例，許多企業經營者思考以公司名義購置不動產，在資產法人化時必須考量遺產稅基；我國遺產稅與贈與稅為「屬人」兼「屬地」主義，海外資產贈與子女必須課稅。若是不考慮扣除額，出售海外不動產所得的最高實質稅率為二．四％，出售大陸地區不動產所得併入個人綜所稅，最高實質稅率為四．八％。

從「物」的思維出發，牽涉傳承資產的所在地、種類與價值計算。根據統計，高達九成的高資產族群持有海外資產，以不動產金融抵押再投資為例，傳承者在世時的境外資產將納入課稅，而未償債務可列遺產扣除額的要件，必須在我國境內發生，境外負債無法扣除。洪健雄強調，「要做不動產金融抵押再投資務必選擇兆豐團隊，善用專區融資開放等法令，享有稅賦優惠。」

由「分」的層面探討，涉及法定繼承比例民法第一千二百二十三條與傳承工具應用。由於稅源和分配問題，全台有超過八千億未繼承土地，而大多數傳承者並未留存充足現金，導致傳承經常面臨稅源不足的難題。我國遺產稅以現金繳納為原則，國稅局以不動產的公告現值、不動產佔遺產額比率計算抵繳納，被抵繳的不動產市價可能高於遺產稅，可說得不償失。建議善用人壽保險理賠金，作為後代預留稅金的工具，減輕遺贈稅負擔。

高資產暖心傳承 跨世代合法節稅

在分享高資產跨世代傳承賦稅專題時，安侯建業聯合會計師事務所會計師葉建郎說明，不動產方面，我國陸續實施實價登錄與房地合一稅制，房地合一稅制是以不動產取得日，並非以處分日認定，若是於民國一○五年一月一日新制啟動前取得，適用於舊制課稅，對於傳承取得者，得追溯傳承者取得日，被傳承者未來出售此不動產，將僅針對房屋課稅，土地免徵所得稅，但只能給予一次繼承的機會。若不動產符合新制，兩年內完成自用住宅重購行為，可善用退稅優惠，小屋換大屋可全額退稅，大屋換小屋仍可適用比例退還房地合一稅外，還可以申請退還土地增值稅優惠。

自民國九十五年以來，我國未上市櫃興櫃股票證券交易所得課稅規定歷經多次變革，過往一度流行用公司購買豪宅，善用「一豪宅一公司」策略，將不動產納入公司，以股票買賣節稅，尤其是民國一○五年以後個人買賣未上市櫃興櫃股票取消證券交易所得稅及開始實施房地合一新制課徵，情況最為盛行，但民國一一○年七月依所得基本稅額條例（AMT）與房地合一2.0上路，未來買賣股票時，這樣的操作優先適用房地合一稅的課徵。

在贈與稅的部分，有企業經營者將公司股票移轉給非二等親的親友或法人後，再移轉給子女，但經常會在國稅局清查金流後產生疑義，若國稅局認定為逃避贈與稅的「三角移轉」，實質為贈與，除面臨補繳稅額外，將受到罰鍰處罰，國稅局也曾以新聞稿特別提醒納稅義務人注意。

目前每人每年享有二四四萬贈與稅免稅額，無法滿足高資產客戶的需求，有富豪開始每年善用二五○○萬元以下贈與稅十％的稅制，逐年贈與，完成生前移轉財產、避免下一代遺產稅過高的負擔，自一一四年起財政部依消費者物價指數上漲達標調高至二八一一萬元。

在家族企業傳承的過程中，葉建郎提醒股權移轉的資本利得相關稅務成本，若涉及房地合一將課稅至少十五％，若不涉及房地合一，未印製股票或出資額移轉屬於財產交易所得，最高稅率四○％，有印製股票則屬證券交易所得，稅率廿％。

出國奢華度假 豐盛人生饗宴

高資產族群辛苦大半輩子，希望能出國遊歷豐盛人生，高端旅遊專家謝欣霓指出，包括遊輪與火車等交通工具，已經升級成為旅遊的豪華飯店！

豪華海輪包括日本深度旅遊的Azuka CruiseⅢ、橫越南極德瑞克海峽的Scenic Eclipse。奢華河輪Scenic Spirit盡享湄公河風光，並安排荳蔻寺宮廷晚宴；尼羅河獨家奢華河輪航行於埃及尼羅河，欣賞熱氣球、神殿等專屬美景。
鐵道旅遊則推薦即便在日本國內都一位難求的，繞行九州的頂級七星列車，以及由東京開往日本東北地區的四季島列車。

累積財富、代代相傳，是高資產族群心心念念的大事，兆豐銀行團隊持續發揮專業、舉辦論壇與活動，協助客戶合法節稅、傳承財富、擁有身心靈富足，成就圓滿人生。

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