黃金、農地傳承、家族辦公室等多元資產，稅務問題全解析
二〇二六年又是動盪的一年：全球資本市場在高點持續震盪，美國對等關稅政策促使供應鏈大幅重組，台灣推動亞洲資產管理中心政策，積極鬆綁資產管理與家族辦公室相關法規、接軌國際。當持有多元資產，且採取跨境配置的台灣高資產客戶們，面對金融市場的諸多不確定性與國際間稅制調整等變數時，到底該如何因應？一套完善、適合自身需求的稅務規劃，顯然比以往更加重要。
國泰世華銀行觀察，客戶已經變得更加主動，根據自身和家族整體情況，研究相對應的各種稅務資訊。因此，國泰世華從全台客戶的第一線金融實務問題出發，攜手專業會計師事務所，連續三年推出《重要稅負指南》手冊，內容全面梳理高資產客群最常遇到的稅務議題、一般民眾繳稅時的常見誤區，與持有跨境資產的稅務依據，以協助國泰世華客戶們即時掌握變動的全球稅務趨勢，提早因應變革，從而制定出資產配置和傳承策略。
《二〇二六重要稅負指南》因應熱門投資趨勢，設計出七大主題，包括：金融投資商品稅務、非美國稅務居民投資美國金融商品稅制、海外所得稅務、綜合所得稅申報實務、不動產稅務、資產傳承相關稅務，及今年新增的家族辦公室專章。其中，黃金、農地傳承，以及家族辦公室的規劃邏輯，是本次客戶詢問度最高的三大核心議題。
投資黃金要繳稅！
三種持有方式，課稅邏輯大不同
金價持續走高，吸引越來越多投資人將黃金納入資產配置。然而，國泰世華銀行稅務專家團隊解釋，包括持有實體黃金，投資黃金存摺，或是投資黃金ＥＴＦ，常見這三種黃金投資方式，課稅邏輯截然不同，若未事先釐清，恐怕在出售時，民眾才發現稅負可能遠多過預期。
以實體黃金為例，透過銀行或銀樓進行交易，相關資料若能舉證成本，可核實扣除交易所得後，併計綜所稅；若無法提出購買憑證，則按賣價六％計算所得。至於黃金存摺交易所得須併計綜所稅，若有虧損，可於三年內抵減。黃金ＥＴＦ則看發行地是境內或境外，境內屬證券交易所得目前停徵，境外的資本利得則屬海外財產交易所得，適用最低稅負制，稅率為二〇％，每戶免稅額七五〇萬元。「買賣黃金雖熱門，但民眾務必妥善保存每一筆交易紀錄，」國泰世華銀行稅務專家團隊提醒，「不同的投資方式，課稅結果可能大不同，客戶投資黃金前要仔細思考自己的實際需求，選擇最適合自己的方式來投資。」
農地傳承永久免稅？錯！
相關規範明確，持續農用是關鍵
▲專家提醒，實體黃金、黃金存摺與黃金ETF的課稅方式各有不同，建議民眾投資前先行釐清相關稅務規定。圖為國泰世華銀行稅務專家李璿（左）、郭样鋐（右）。
農地傳承因享有遺產稅及贈與稅免徵優惠，向來是高資產客戶規劃傳承時的重要選項。然而，免稅資格並非一勞永逸，條件嚴格且後續監管持續，稍有疏忽即可能面臨補稅風險。
農地繼承或贈與若要免徵遺產稅及贈與稅，須同時符合三項條件：繼承或贈與對象限法定繼承人（包括直系血親、配偶、兄弟姐妹及祖父母）或受遺贈人；移轉時須取得「農業用地作農業使用證明」；且受讓人須於取得後五年內持續農業使用，違反者將被國稅局追繳原本免徵的全部稅款。此外，農地贈與若受讓人為法人，亦不適用土地增值稅免徵規定。
國泰世華銀行稅務專家團隊更提醒，許多人誤以為持有大量農地可完全規避遺產稅，但實務上有案例，當繼承人現金不足、需以農地抵繳遺產稅時，該農地必須先納入遺產總額計算稅負，並非真正免稅；且若農地變現困難，稅局可能拒絕抵繳，此時繼承人很有可能只好向銀行借貸償稅。由此可見，民眾平時就要做好資產配置，專家建議，可透過保險預先準備「遺產外現金」，利用保險理賠金來繳納遺產稅，避免資產被迫賤賣或抵繳受阻的窘境，這在遺產規劃時可說至關重要。
家族辦公室：
財富傳承，從「人」出發
隨著台灣企業主進入二代、三代接班高峰，加上政府積極推動亞洲資產管理中心，家族辦公室的設立需求正快速崛起。
《二〇二六重要稅負指南》中，也詳細介紹四種家族辦公室類型，同時提供選擇評估流程；對於資產尚未達到設立淨資產逾一億美元門檻的家族，可先以金融機構的家辦服務為起點規劃，或以家族控股公司作為集中管理資產的基礎架構，逐步建立清晰、透明且可傳承的財富治理體系。專家提醒，財富傳承規劃不能只關注資產本身，更應平衡家族關係，應以「人」為本，聚焦家族核心需求；預防潛在紛爭、確保親情、價值觀與資產得以妥善傳承，讓每一代共享穩固未來，才是設立家族辦公室的真正意義所在。
面對快速變動的稅務環境，提早布局、定期檢視，方能在資產配置與傳承規劃的每一個關鍵決策前，把稅務影響算清楚，理財稅務，守富傳家。
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