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爸媽留下500萬存款,子女卻沒錢繳遺產稅…拖著不繳恐加徵滯納金+利息,專家教1招完美閃避

爸媽留下500萬存款,子女卻沒錢繳遺產稅…拖著不繳恐加徵滯納金+利息,專家教1招完美閃避

好險網編輯團隊

稅制

達志(示意圖非當事人)

2022-12-16 21:00

繼承遺產最常發生的就是被繼承人子女不只一個,如果遺產留有現金,還可直接用現金繳稅。但如果遺產沒有現金,子女間也沒有現金可以繳納,而且還不想替兄弟姐妹先墊錢,就會造成龐大遺產不能完稅分配,而且逾時繳納還有罰款,此時有事先作好保險規劃,就可以減少許多不必要的麻煩。

 

日前有位民眾過世,遺產留給三名子女繼承、遺產稅250萬元。雖然這位民眾的銀行帳戶留有存款500萬元,原本子女也可以利用這筆錢繳遺產稅,但卻有位子女因為新冠肺炎疫情滯留在美國,造成無法取得全體繼承人同意動用存款,這時該怎麼辦呢?

 

財政部臺北國稅局對此表示,稅款繳納應以現金為原則,被繼承人的遺產留有存款,繼承人自應優先用以繳納遺產稅,但繼承人間因故無法取得全體繼承人同意以繼承的存款繳納稅金時,可以參照遺產及贈與稅法第30條第7項規定,由繼承人過半數及其應繼分合計過半數的同意,或是繼承人應繼分合計超過2/3的同意後即可提出申請。

 

以這位民眾的情形來說,其中一名小孩因短期內無法返國,造成想要用存款繳納稅金的同時,卻無法取得三人同意,此時只要另外兩名繼承人及其應繼分過半,於納稅期間內,就可以申請以遺產中存款繳納遺產稅。稽徵機關於應納遺產稅額(250萬元)的範圍內,核發遺產稅同意移轉證明書,供繼承人持憑向存款機構辦理以遺產存款繳稅事宜。

 

臺北國稅局強調,遺產稅應由全體繼承人負連帶清償責任,如逾繳納期限未繳納,就會依法加徵滯納金及滯納利息,並移送行政執行;但如果以多數決方式申請以繼承的存款繳納遺產稅,就可以避免逾期繳納稅款,而須額外負擔加徵的滯納金及滯納利息。

 

今周刊編按:依照現行法律規定,在被繼承人過世的6個月內,繼承人(納稅義務人)必須向戶籍所在地的稽徵機關辦理遺產稅申報,如果沒有遵守申報期限,除了本來就要繳納的「遺產稅」之外,還會額外產生「罰鍰」。

 

而一旦收到納稅通知書,就要在2個月內繳清稅款;如果逾期未繳,每超過3天,要按應納稅額加徵1%的滯納金,超過30天還沒有繳納的話,就會對納稅人實施「強制執行」,也就是強制徵收財產。

 

而且除了應該繳納的遺產稅款和滯納金以外,還要從滯納期滿的隔天起,依郵政儲金1年期定儲固定利率,按日加計利息,一直算到你繳納的那天為止。

 

律師提醒,如果繳納遺產稅有困難,可以善用3招:

1.申請延期(2個月)繳款

2.分期繳納

3.申請用被繼承人的存款繳稅

 

另外,目前實務上比較常見的是繼承人有好幾個人,被繼承人遺產沒有現金,每個繼承人手上也沒有現金。由於遺產稅必須限期繳納才能分配動用遺產,繼承人間如果都沒有現金,或不想替別人負擔各自應付的遺產稅,就會造成彼此間的不愉快。

 

此時如果被繼承人有買保險,在被繼承人身故之後,壽險即會給付一筆身故保險金,這時候也就可以將這筆錢先拿去繳納稅金,輕鬆地避免掉子女間的矛盾。

 

 

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※本文獲好險網授權轉載,原文:存款500萬卻繳不出250萬遺產稅 閃躲滯納金一招解決

 

 

 

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