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2024報稅攻略》年薪多少免繳稅?60萬、100萬要繳多少?7筆錢可節稅…成年子女「3情況」可報扶養

2024報稅攻略》年薪多少免繳稅?60萬、100萬要繳多少?7筆錢可節稅…成年子女「3情況」可報扶養

胡肇芳 整理

稅制

shutterstock

2024-04-28 20:00

5月報稅季要來了,民眾最在意的就是到底要報什麼稅?誰要報?怎麼算要繳多少稅?財政部日前列出「7筆特別扣除額」幫大家節稅。此外,除了單身以外,有4種雙薪家庭都不用繳稅。《今周刊》整理了「2024報稅攻略」讓民眾搞懂報稅、節稅撇步。

 

根據財政部訊息,2024年所得稅申報時間為5月1日至5月31日,在這段時間裡,民眾可以網路或手機完成所得稅申報,或是親自前往稽徵機關辦理報稅。

 

 

收入多少不用繳稅?

 

1、年薪42.3萬元以下小資族(月薪3萬5250元)

 

2、年薪84.6萬元以下的雙薪家庭(夫妻每人月薪3萬5250元)

 

3、年薪105.8萬元以下育有1名5歲以下幼兒的雙薪家庭

 

4、年薪127萬元以下育有2名5歲以下幼兒的雙薪家庭

 

5、年薪173.5萬元以下育有2名5歲以下幼兒及1名70歲以上適用身障及長照扣除的雙薪家庭

 

財政部提醒,就算不用繳稅,但扣繳憑單上有「扣繳稅額」或「可扣抵稅額」,若為負數即可退稅。因此不用繳稅不代表不用報稅,仍要依法申報,才能享有退稅的小確幸。

 

 

 

 

 

7項特別扣除額

 

行政去年11月拍板通過「減稅大禮包」所得稅制優化惠民措施,今年度綜所稅免稅額提高至 9.7萬元,標準扣除額增至13.1萬元,薪資、身障特別扣除額增至21.8萬元,減稅措施合計662萬戶受益。

 

1、薪資所得特別扣除額

2、儲蓄投資特別扣除額

3、教育學費特別扣除額

4、身心障礙特別扣除額

5、幼兒學前特別扣除額

6、長期照顧特別扣除額

7、財產交易損失扣除額

 

財政部指出,4月26日起就可至各地區國稅局查調112年度的所得及扣除額資料。個人所得及扣除額資料除至國稅局臨櫃申請查調外,5月1日起,亦可以自然人憑證、已註冊之健保卡、行動電話認證、查詢碼等方式,於綜合所得稅電子結算申報繳稅系統查詢。

 

 

誰可以列報扶養親屬?

 

1、直系尊親屬(祖父母、父母)

▪年滿60歲:可直接列報

▪未滿60歲:須無謀生能力

 

2、子女

▪未滿18歲:可直接列報

▪年滿18歲:須在校就學、身心障礙或無謀生能力

 

3、同胞兄弟姊妹

▪未滿18歲:可直接列報

▪年滿18歲:須在校就學、身心障礙或無謀生能力

 

4、其他親屬或家屬(叔、伯、舅、姪、甥、孫等)

▪未滿18歲:同居一家永久共同生活且具家長家屬關係,互負扶養義務且確實有扶養事實

▪年滿18歲:除符合上述條件外,還須符合在校就學、身心障礙或無謀生能力

 

 

家有子女,3情況可列報節稅

 

民眾今年5月申報綜合所得稅時,請注意民法已將成年年齡由20歲下修為18歲的規定。至於子女綜合所得稅應選擇自行申報或由納稅義務人列報為受扶養親屬較有利?國稅局表示,可先後依「年齡」及「是否符合在校就學、身心障礙或無謀生能力」2步驟判斷。

 

國稅局表示,有關受扶養親屬「無謀生能力」之認定,民眾常把待業中、無薪假或補習中誤解成「無謀生能力」態樣。依財政部109年3月26日台財稅字第10904516510號令釋規定,所稱無謀生能力,應符合下列條件之一:

 

1、因身體障礙、精神障礙、智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等,經取具醫院證明,且不能自謀生活或無能力從事工作者。

2、符合衛生福利部依所得稅法第17條第1項第2款第3目之7規定公告須長期照顧之身心失能者,且不能自謀生活或無能力從事工作者。

3、受監護宣告,尚未撤銷者。

 

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