2025報稅季來臨！你知道你繳的「房屋貸款」是可以抵稅的嗎？財政部推廣「手機報稅」，號稱免安裝app、免插卡，短短數分鐘就能完成報稅，但要留意的是，若使用手機報稅，要記得「手動操作」才能完整運用列舉扣除項目，有民眾透過手動填入房貸利息，竟省下3萬元稅金！因此，報稅別只一昧按下一步而錯過節稅的機會。
名下有房地產的人注意了！你知道你繳的「房屋貸款」是可以抵稅的嗎？《今周刊》本文帶房貸族一同瞭解「房貸抵稅」是什麼，包括申請條件、額度及試算方法，看看能節省多少稅金，掌握節稅方法，當一位省稅省荷包達人，讓買房族不再為每年繳稅煩惱！
目錄
手機報稅「多1動作」省稅逾3萬
隨著5月報稅季來臨，儘管財政部延長今（2025）年度申報綜合所得稅的時間，「自原訂的114年5月1日至5月31日（遇假日順延至6月2日），展延至6月30日止」，但仍有不少人開始陸陸續續申報綜所稅。
關於報稅方式，自5月1日至6月30日期間，民眾可以使用電腦報稅、手機報稅，以及臨櫃辦理，完成申報綜合所得稅。
有一民眾日前在社群平台發文指出，「報稅驚喜發現房貸（利息）不會被自動帶入扣除額，手動填入後省了3萬多。」這是怎麼回事？貼文曝光後隨即引發熱議，短短三天就有逾5千則轉發。
不少人直呼「現在才知道」、「超中肯，是用過才知道的冷知識，三萬多不是小錢，真的該大力宣傳」、「不是房貸，是房貸的「利息」；一般人列舉扣除額還包含房貸利息、醫療手術費用等，備妥收據上傳，自行填入金額就可以抵收入減稅」、「政府推廣用手機報稅可以抽獎，結果手機報稅，有些根本不納入扣繳，白白繳稅，一定要手動修改！」
有經驗的網友提醒，手機報稅操作簡便，但若整個流程只是不斷按「下一步」，很可能僅套用「標準扣除額」，而未使用到可能更有利的「列舉扣除額」，如醫療、生育、健保外保險未理賠的醫療費用等；唯有用手動帶入的方式，才不會漏掉任何一分一毫能扣抵的項目。
手機報稅流程
據《財政部》財政資訊中心的YouTube教學影片，若納稅人使用手機報稅，並申報房貸利息扣除額，需在第3步驟「確認稅額」頁面下方，點選「切換編修模式」。
若需要編輯資料，可於「自用住宅購屋借款利息」中點選「帶入」，就能載入相關資訊。
「房貸抵稅」是什麼？
所謂的「房貸抵稅」，也就是說《所得稅法》中「房貸利息」支出可以列舉扣除，正式名稱為「自用住宅購屋借款利息」，藉此方式降低稅負，減輕民眾買房自住資金壓力。
納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬可向金融機構，辦理自用住宅購屋借款的利息支出，每一個申報戶以一屋為限，扣除額上限為30萬元。
國稅局提醒，必須有購買自用住宅事實才能列舉扣除，「非自用住宅購屋貸款利息支出」皆不適用抵稅方案。
房貸利息扣除額怎麼算？
114年度房貸抵稅申請條件、額度
| 項目 | 條件 | 額度 | 文件 | 扣除額 |
|
自用住宅購屋借款利息 |
每戶以1屋為限，且房屋為納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有。 |
支付之利息應先扣除儲蓄投資特別扣除額後，以其餘額申報扣除。 每戶以「30萬元」為限。 |
當年度繳納利息單據正本 |
通常綜合所得稅採「標準扣除額」及「列舉扣除額」兩種擇一申報。 由於「自用住宅購屋貸款利息」只能採用「列舉扣除額」申報，可評估自己哪種扣除額可以扣的金額較多，選擇較有利的方式報稅。 |
| 納稅義務人、配偶或受扶養親屬於113年度在該地址已辦妥戶籍登記，且無出租、供營業或執行業務使用。 | ||||
| 向金融機構借款購屋支付利息。 |
納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬向金融機構辦理自用住宅購屋借款的利息支出，可以列舉扣除，每一個申報戶以一屋為限，「扣除數額是把當年度實際發生的利息支出減除儲蓄投資特別扣除額後，剩下的餘額申報扣除，但是最多不能超過30萬元。」
舉例試算
老王113年度自用住宅借款利息支出（房貸利息）支出18萬元，但同時有儲蓄投資特別扣除額10萬元，那麼，老王可列扣的利息支出僅8萬元（18萬元減除10萬元），而非18萬元。
申報房貸利息扣除額「3大要件」
1.房屋必須是登記納稅義務人、配偶或所申報的受扶養親屬所有。
2.納稅義務人、配偶或受扶養親屬於課稅年度在該地址辦峻戶籍登記，且這個房子必須沒有出租、供營業或執行業務使用者。
國稅局提醒，如果抵押房屋的地址和申報時戶籍地址不同，須補附戶籍資料以憑認定。
3.要檢附當年度支付利息的繳息清單正本，繳息清單上如果沒有抵押房屋的坐落地址或借款用途，要由納稅義務人自己簽章補填，以憑核認。
但是，如果以「修繕貸款」或「消費性貸款」的名義借款，而借款用途確實是用於購買自用住宅的話，還要附上所有權狀影本、借款契約影本或建築物登記簿謄本等有關文件。
房租、房貸利息可「有條件」同時列扣
依《所得稅法》規定，個人在申報綜所稅時，若同時有「購屋利息支出」與「房屋租金支出」要申報扣抵，只能擇一適用。
不過，國稅局指出，若民眾租屋期間、購屋自住期間未重疊，就可列報兩項扣除額，並按費用支出期間占全年比率計算可列舉額度。
舉例試算
老李在申報課稅年度內的1月至6月在我國境內租屋供自住，且非供營業或執行業務使用，房屋租金共為12萬元，租屋期間占全年的50%，可按比率計算租金支出扣除額為6萬元。
而他在下半年終於買房，自用住宅購屋借款利息金額共20萬元。假設老李無儲蓄投資特別扣除額，購屋借款利息期間占全年的50%，以購屋借款利息扣除額上限30萬元來計算，可列報15萬元。
亦即老李可申報租金支出6萬元、購屋借款利息15萬元。
房貸轉貸如何列舉扣除額？
值得留意的是，納稅義務人如果改向另一家金融機構貸款來償還原來的購屋貸款，在原來貸款還沒有還清的額度內所支付的利息，仍然可以核實減除，但超過部分利息就不能再列報。
舉例試算
吳太太原本向第一銀行貸款，還有98萬元的本金沒有還，今年改向臺灣銀行貸款150萬元來還第一銀行，那麼吳太太雖然貸款150萬元，也僅可就原先剩下的98萬元貸款部分繳付利息列報扣除。
若有轉貸的狀況要列扣，納稅人必須檢附轉貸的相關證明文件，如原始貸款餘額證明書、清償證明書、新的借款契約書或建物異動索引（須含轉貸或換約前後資料）等資料，以憑核認。
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