115年申報的是114年度綜合所得稅，不少人關心綜合所得稅報稅門檻，哪些人免報稅？年薪多少免繳稅？誰要一起報？列報扶養親屬有什麼條件？如何計算要繳（退）多少稅？免稅額、扣除額今年有多少可以節稅？《今周刊》整理「2026報稅攻略」讓民眾搞懂報稅、節稅撇步。
目錄
2026報稅時間
今年報稅時間落為5/1(五)-5/31(日)，因5/31適逢週日，所得稅申報與繳納截止日依法順延至6/1(一)。
2026報稅免稅額
免稅額：一般 9.7 萬元；本人、配偶及受扶養直系尊親屬滿 70 歲 14.55 萬元。
2026報稅扣除額
標準扣除額、列舉扣除額
標準扣除額單身 13.1 萬元、與配偶合併申報 26.2 萬元
列舉扣除額5項加總，包含捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失及購屋借款利息。
特別扣除額：
共8項包含薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前、身心障礙、長期照顧、財產交易損失、教育學費、房租支出。
基本生活費差額
當「基本生活費總額（每人基本生活費21.3萬元 × 申報戶人數）」超過依規定可減除的「免稅額及扣除額合計數（標準或列舉扣除額＋儲蓄投資＋幼兒學前＋身心障礙＋長期照顧＋教育學費＋房租支出特別扣除額）」，差額可從申報戶當年度的所得總額中減除。
綜合所得淨額如何計算
所得淨額＝所得總額－免稅額－標準或列舉扣除額－特別扣除額－基本生活費差額
所得總額：一整年的所得加總，包含營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、財產交易、競技競賽及機會中獎獎金、退職所得及其他所得。
應納稅額如何計算
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應納稅額＝所得淨額 × 適用稅率－累進差額
依所得淨額分為5個級距，採累進稅率分段課稅：
- 59萬元以內課5%
- 超過59萬元未逾133萬元課 12%
- 超過133萬元未逾266萬元課 20%
- 超過266萬元未逾498萬元課 30%
- 超過498萬元課 40%。
應繳（退）稅額如何計算
應繳（退）稅額＝應納稅額－扣繳稅額及可抵減稅額
應納稅額是全年該繳的稅，但有些所得例如薪資在給付時會預先扣繳稅款，所以要再扣掉已扣繳稅額，以及相關可抵減稅額，例如股利及盈餘可抵減稅額、投資抵減稅額、重購自用住宅扣抵稅額及大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額，才是5月報稅要自行繳納的稅額，如果是負數表示可退稅，但要完成申報才能退！
2026報稅扶養親屬哪些人可列報？
直系尊親屬：
年滿60歲可以直接列報、未滿60歲(含民國55年後)需無謀生能力。注意：兄弟姐妹共同扶養，應自行協議一人報扶養。
子女：
未滿18歲可直接列報，年滿18歲需在校就讀或身心障礙或無謀生能力。注意：離婚伴侶共同扶養，應自行協議一人報扶養。
同胞兄弟姊妹：
未滿18歲（含民國97年後）可直接列報，年滿18歲需在校就讀或身心障礙或無謀生能力。
其他親屬或家屬：
未滿18歲同居一家永久共同生活且具家長家屬關係，互負扶養義務且確實有扶養事實，年滿18歲除符上述條件，還須在校就學或身心障礙或無謀生能力。
無謀生能力指下列之一：
- 因身體／精神／智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等，取得醫院證明且不能自謀生活或無能力從事工作。
- 符合長照扣除額規定且不能自謀生活或無能力從事工作。
- 受監護宣告，尚未撤銷。
- 當年度所得額不超過114年度每人基本生活費21.3萬元，或領有身心障礙證明，或為精神衛生法第3條第4款規定的病人（限未滿60歲直系尊親屬）。
報稅扶養檢附證明文件
可直接列報：免附文件
須在校就學或身心障礙或無謀生能力：要附文件（詳細這裡看）
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2026報稅哪些人不用申報
申報戶成員包括納稅義務人、配偶以及受扶養親屬的全年所得總額，不超過免稅額+標準扣除額合計數，即可免辦綜所稅申報。
舉例來說，單身者114年(2025年)年所得低於22.8萬元即免申報，夫妻合併申報、未有小孩則是65萬元，四口之家門檻是84.8萬元免申報。
注意：有2種例外仍須申報，1、有扣繳稅額或可抵減稅額依法可申請退稅者，要申報才能退稅；2、依所得基本稅額條例規定，應辦理個人所得基本稅額申報者，應填寫「個人所得基本稅額申報表」併同一般申報書辦理申報，如未申報，核課期間會從5年延長至 7年，財政部建議，不管要不要繳（退）稅，建議都要申報比較好！
2026報稅免稅門檻
單身新鮮人：年所得超過44.6萬元才需繳稅。
免稅額（9.7萬元）+標準扣除額（13.1萬元）+薪資所得特別扣除額（21.8萬元）=44.6萬元。
以沒有小孩的雙薪家庭：年所得低於89.2萬元不用繳稅。
免稅額（9.7萬元x2）+標準扣除額（有配偶者26.2萬元）+薪資所得特別扣除額（21.8萬元x2）=89.2萬元。
有扶養小孩或長輩的家庭：育有2名6歲以下子女的四口家庭，超過146.1萬元才要繳稅。
免稅額（9.7萬元x4）+標準扣除額（有配偶者26.2萬元）+薪資所得特別扣除額（21.8萬元x2）+幼兒學前特別扣除額（15萬元+22.5萬元）= 146.1萬。
2026報稅三種情境試算
單身，年收入50萬元
若一名單身小資族，年度總收入50萬元、儲蓄投資所得未超過27萬元：
基本生活費差額 ＝ 基本生活費21.3萬元 − 免稅額9.7萬元 − 標準扣除額13.1萬元 − 特別扣除額0 ＝ −1.5萬元（負數可計為0）
綜合所得淨額 ＝ 年收入50萬元 − 免稅額9.7萬元 − 標準扣除額13.1萬元 − 薪資扣除額21.8萬 − 基本生活費差額0 ＝ 5.4萬元
應納稅額 ＝ 5.4萬元 × 5% − 累進差額0 ＝ 2700元
雙薪家庭，年收入100萬元
雙薪無子女，年度總收入為100萬元：
基本生活費差額 ＝ 兩人基本生活費42.6萬元 − 兩人免稅額19.4萬元 − 標準扣除額26.2萬元 − 特別扣除額0 ＝ −3萬元（負數可計為0）
綜合所得淨額 ＝ 年收入100萬元 − 兩人免稅額19.4萬元 − 標準扣除額26.2萬 − 兩人薪資扣除額43.6萬 − 基本生活費差額0 ＝ 10.8萬元
應納稅額 ＝ 10.8萬元 × 5% − 累進差額0 ＝ 5400元
雙薪家庭有1名就學子女、1名6歲以下幼兒
雙薪家庭育有1名就學子女、1名6歲以下幼兒，年度總收入300萬元：
基本生活費差額 ＝ 四人基本生活費85.2萬元 − 四人免稅額38.8萬元 − 標準扣除額26.2萬元 − 幼兒學前特別扣除額22.5萬元 − 教育學費扣除額2.5萬元 ＝ −4.8萬元（負數可計為0）
綜合所得淨額 ＝ 年收入300萬元 − 四人免稅額38.8萬元 − 標準扣除額26.2萬元 − 兩人薪資扣除額43.6萬元 − 幼兒學前扣除額22.5萬元 − 教育學費扣除額2.5萬元 − 基本生活費差額0 ＝ 166.4萬元
應納稅額 ＝ 166.4萬元 × 20% − 累進差額147,700元 ＝ 185100元
2026 年度綜合所得稅試算指南
2026網路報稅準備資料
透過身分驗證登入網路(含手機)申報系統，就能下載國稅局蒐集而來的所得及扣稅額等資料，系統會自動試算最有利的申報結果，只要按照步驟操作，就可完成申報及繳稅。
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