2026所得稅／租屋也能報稅！租金支出扣除額18萬，房東要同意？領租屋補貼怎麼扣、計算公式一文看

目錄

• 租金支出特別扣除額、稅額試算
• 租金支出報稅要房東同意嗎
• 已領租金補助可申報扣除額嗎
• 辦理租金支出扣除額的條件
• 租金支出扣稅需要的文件
• 租金支出報稅常見QA問題
• 2026所得稅免稅額、免繳稅對象
• 2026所得稅報稅扣除額

租金支出特別扣除額、稅額試算

綜所稅之納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬，在中華民國境內「無自有房屋」而須租屋供自住且非供營業或執行業務使用者，每年所支付之租金減除政府租屋補助後之金額，得列報房屋租金支出特別扣除額，每一申報戶最高可扣除18萬元。

過去，報稅必須「租金列舉」與「標準扣除」選一個，很多人算完後發現標準扣除額比較划算而放棄報租金；2026年起，可以直接扣掉標準扣除額（單身 13.1 萬），另外再多扣18萬的租金扣除額，減免空間可以說是大幅增加。

租金特別扣除資訊

有房族符合「五大例外」也能抵稅

特別要注意的是，綜所稅納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬租屋期間在中華民國境內有房屋、或有以設定地上權方式之房屋使用權者，原則上是不得扣除房屋租金支出，但考量有5種特殊情形也可以適用房屋租金特別扣除額，包括：

房屋受災、毀損、繼承取得的共有房屋、符合就業、就學、就醫或依規定得分開申報之配偶分居、家暴等因素(詳附表)，民眾雖有自有房屋但仍需另行租屋居住，爰例外視為「無自有房屋」。

租金支出報稅要房東同意嗎

很多租客都會想問，租金支出報稅申報要房東同意嗎？事實上，房東不得禁止房客申報租賃支出，若租約中有「不得報稅」或「報稅後稅金轉嫁房客」等條款，均屬無效約定。若遇到此類問題，可向縣市政府提出檢舉。

根據內政部公告的《住宅租賃定型化契約應記載及不得記載事項》，房東不能在契約中限制房客報稅：

• 無效條款： 即使合約上寫了「不得申報租賃支出」或「報稅產生的稅費由房客負擔」，這些條款在法律上都是無效。
   
• 違規處罰： 房東若以此要求漲租或拒絕租屋，最高可處新台幣 30 萬元罰鍰，並得按次處罰。

房客可以「直接申報」？

2026年起，租金支出已轉為特別扣除額。在報稅系統操作時，只需備妥租賃契約影本、房租付款證明（如匯款紀錄、收據），以及自住證明（如設籍證明或自住切結書），再自行填入金額即可。

不過，雖然法律站在房客這一邊，但實務上仍然建議房客先與房東溝通，也要記得保留每筆匯款紀錄自保。

1. 優先溝通： 如果租約即將到期或想維持長期關係，可以委婉告知房東，現在租金扣除額已改為「特別扣除額」，對租屋族減輕負擔很大。
    

2. 保留證據： 務必保留每一筆匯款紀錄（備註寫：202X年X月房租），這是在無需房東配合下，最重要的申報憑證。
    

3. 檢舉管道： 若房東以報稅為由強行終止租約或索賠，可撥打1950消費者保護專線或向所在地縣市政府地政局申訴。

已領租金補助可申報扣除額嗎

如果已經領取「租金補貼」，還能申報房租租金支出扣除額嗎？答案是可以！申報時必須「先扣除補助金額」。

計算公式為： 實際申報扣除額 = 全年租金支出 - 全年租金補貼金額

舉例來說：全年租金20萬，領了4萬補助，則可申報16萬扣除額。

辦理租金支出扣除額的條件

租金支出扣除額設有「排富條款」，若符合以下任一條件就無法適用：綜合所得稅率達20%（114年所得淨額133萬以上）、股利採28%分離課稅，或是基本所得額超過750萬元者，皆被排除在外。

此外，若報稅人本人、配偶或受扶養直系親屬名下於國內持有房屋，原則上也無法申報這項扣除額。

租金支出扣稅需要的文件

房客報稅時想扣除租金支出，記得先準備好以下資料，以備國稅局查核：

• 租賃契約書：申報年度（114年1月1日至114年12月31日）內的所有租約影本，若有換約或搬家產生多份契約，也要一併附上。
   

• 支付租金證明：如ATM轉帳交易明細、匯款證明，或是房東簽收的收據影本，擇一提供即可。
   

• 自住證明文件：如果戶籍有遷入租屋處，提供設籍證明即可；若戶籍未遷入，則須提供「自住切結書」來證明確實有自住事實，格式請向當地稅務機關確認。

租金支出報稅常見QA問題

Q： 租約是受扶養家屬的名字，可以申報嗎？

Ａ：可以申報。 只要是納稅義務人、配偶或「受扶養直系親屬」在國內租屋自住，且沒有作為營業使用，就可以申報。報稅時只要確認有將該親屬列為受扶養人即可。

Q：我們有領取地方政府的租屋補助，該怎麼算？

Ａ：必須先扣除補助款，以「實際負擔」的金額來申報。

算式： (每月租金 × 12) - 全年領取的租金補貼 = 可申報金額
 

舉例： 一年租金共 30 萬，領了 8 萬補貼。實際負擔 22 萬，超過 18 萬上限，因此報稅時最多就是填報18 萬元。

Q：房東不讓我把戶籍遷進去，這樣還能申報嗎？

Ａ：可以申報，不強制設籍。 如果沒有將戶口遷入租屋處，只需要填寫一張「自住切結書」（證明房屋確實是自住使用），連同租賃契約影本與付款證明（如匯款單、收據），一樣可以順利申報扣除額。

Q：夫妻合併申報，18 萬上限可以變成兩倍（36 萬）嗎？

Ａ：不行。 租金特別扣除額的規定是「每年每戶」最高 18 萬元。夫妻合併申報在稅法上視為同一戶，因此上限仍然是18萬元。

Q： 我名下有背房貸，但我目前是在外租屋，房貸跟租金能一起扣除嗎？

Ａ：不能，兩者互斥。 「租金支出特別扣除額」與「自用住宅購屋借款利息」在報稅時只能擇一申報。建議在報稅軟體上分別試算，看哪一個扣除的金額比較高。

2026所得稅免稅額、免繳稅對象

免稅額一般 9.7 萬元；本人、配偶及受扶養直系尊親屬滿 70 歲 14.55 萬元。

單身新鮮人：年所得超過44.6萬元才需繳稅。

免稅額（9.7萬元）+標準扣除額（13.1萬元）+薪資所得特別扣除額（21.8萬元）=44.6萬元。

沒有小孩的雙薪家庭：年所得低於89.2萬元不用繳稅。

免稅額（9.7萬元x2）+標準扣除額（有配偶者26.2萬元）+薪資所得特別扣除額（21.8萬元x2）=89.2萬元。

有扶養小孩或長輩的家庭：育有2名6歲以下子女的四口家庭，超過146.1萬元才要繳稅。

免稅額（9.7萬元x4）+標準扣除額（有配偶者26.2萬元）+薪資所得特別扣除額（21.8萬元x2）+幼兒學前特別扣除額（15萬元+22.5萬元）= 146.1萬。

2026所得稅報稅扣除額

所得稅標準扣除額、列舉扣除額

標準扣除額單身 13.1 萬元、與配偶合併申報26.2萬元，列舉扣除額5項加總，包含捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失及購屋借款利息。

所得稅特別扣除額：

包含薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前、身心障礙、長期照顧、財產交易損失、教育學費、房租支出共8項。

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