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投資海外基金所得要繳稅嗎?掌握八原則一次搞懂

許雅綿

聰明理財

達志

2018-10-17 18:06

高利外幣定存熱銷,國人換匯不手軟,而活動結束後,若不打算續存定存或換回台幣,外幣計價的投資商品和保單多半是資金的出口。專家表示,國人投資海外標的時,常會詢問海外所得的計算原理及報稅方式,建議掌握海外所得或損失只算已實現的部分,未實現損益不列入計算、大陸所得不是海外所得等八個原則,讓海外收益報稅更不傷神。

今年來金融市場動盪,不少投資人在停、看、聽的過程中,會將資金轉向短期的優利外幣定存,等到優利定存到期後,會再尋覓接替的外幣理財工具,有銀行業者透露,美元保單及具配息機制的海外理財商品,詢問度都相當高。

 

若以海外理財商品來看,強調配息的境外基金、海外債券、海外特別股,都分別受到不同屬性投資人的青睞,其中保守的投資人多半會選擇美元保單求長期增值,另海外債券和海外特別股配息相對較高,受到較多穩健型投資人的青睞,不過,海外債券和境外基金到底該如何課稅?

 

所謂的海外所得,指的是在台灣和大陸地區所得以外的所得,包括利息所得、財產交易所得、營利所得、薪資所得、執行業務所得、競技賽及機會中獎的獎金、退職所得等。

 

不過,並非每位有海外所得的人,都要繳納海外所得稅,課稅的前提是要符合兩個條件,包括第一、海外所得 達到或超過100萬元;第二、綜合所得淨額加上特定保險給付、非現金捐贈扣除額、私募基金受益憑證差價利得和海外所得後,大於670萬元的話,才要課徵海外所得稅。

 

而符合課徵海外所得稅的投資人,要留意的是,投資非穩賺不賠,海外財產交易有損失時,該損失可在同年度海外財產交易所得中扣除,扣除金額以不超過海外財產交易所得為限。例如小明2016年有海外營利所得10萬、海外財產交易所得800萬及海外財產交易損失5萬,他的海外所得合計為805萬元。

 

此外,海外債券和境內、外基金的課稅方式也不盡相同。以基金來看,境內基金是國內投信公司發行的基金,不管投資的標的是國內還是海外標的,買賣差價的獲利都是不課稅的,但國內基金的「配息」,要看所得來源,若有配發國內及大陸所得,要併入個人綜合所得稅申報,其他來源的所得則依海外所得的申報規定。

 

值得關注的是,國內基金配息的來源,若是利息和股利都是要計入申報的,但利息適用儲蓄投資特別扣除,限額27萬元以內,而獲配的股利所得,並不列入27萬元的扣除。

 

另境外基金則是指註冊地在海外,來台銷售的基金。投資境外基金部分,境外基金獲配的股利為海外營利所得;獲配的利息為海外利息所得;出售境外基金,按贖回價格減除成本及必要費用後如有利得,為海外財產交易所得均屬於海外所得,應計入個人基本所得額中計算。

 

整體來看,富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示,計算海外所得時,可掌握以下八個原則:

 

一、大陸所得不是海外所得,併入綜合所得申報。

 

二、海外所得或損失只算已實現的部分,未實現損益不列入計算。

 

三、海外財產交易損失可自同類的海外財產交易所得中減除,不能自其他所得類別,例如海外利息所得、海外營利所得等中扣除。

 

四、海外財產交易所得或損失的抵減僅限同年度,不得遞延至以後年度減除。

 

五、海外財產交易損失不能扣抵國內的財產交易所得。

 

六、依前述原則結算下來,一申報戶海外所得未達100萬元,免予計入,100萬元以上應全數計入。

 

七、綜合所得稅的所得淨額,加入分開計稅的股利所得,再加上依前述原則計得的海外所得,以及特定保險給付等最低稅負稅基後,可減除670萬元。未超過670萬元者,不須申報。

 

八、若已超過,乘上20%的稅率計算基本稅額,再與綜合所得稅的一般所得稅額比較,當基本稅額高過一般所得稅額,要補繳其差額。換句話說,就是取其高者報繳。

 

陳秋蘭提醒,投資大戶若有海外所得課稅的疑慮,不妨在第四季時檢視今年的投資績效,概算今年度海外所得狀況,評估未實現的損益是否要趕在今年度實現,其實小小的觀念,也能幫您看緊荷包。

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