在我執業的這些年裡，就遇過很多客戶因為贈與、遺產等財富傳承及稅賦問題前來諮詢，為了遺產，彼此從親人變仇人的也不算少。
需要照顧時不見人影，分財產時人就出現⋯⋯
阿昌伯有3 兒1 女，其中兩個兒子移民美國，女兒長期居住在日本，三人平時都很少與阿昌伯聯絡，兩個兒子更是長達10 年沒有回過臺灣，只剩未結婚的小兒子在身邊照顧他。
阿昌伯後來因腎臟疾病過世，他在病重住院後就預立遺囑，寫明其名下的土地房產要由小兒子單獨繼承。阿昌伯過世後，另外兩個兒子馬上從美國飛回臺灣爭產，主張爸爸立遺囑時已經昏迷、意識不清，遺囑無效，遺產應該也有他們的份。
父母需要照顧時不見人影，分遺產時人就出現，兩個哥哥的行為讓阿昌伯的小兒子很生氣，但除了想辦法證明爸爸立遺囑時人是清楚的，遺囑確實有效，也沒有別的辦法。
類似的情況還有李爺爺，他在南部繼承很多農地，原本價值不高，後來政府為了交通建設而將土地重劃、變更地目與徵收，讓李爺爺突然間變成李員外，家族也跟著沾光，每個人都實現願望，因為：「只要你喜歡，李爺爺通通都買給你。」
隨著李爺爺的錢逐年被花掉，存款越來越少，原本圍著他轉的晚輩們也跟著越來越少，最後只剩下外傭陪他。有鑑於李爺爺已經快90 歲，家人開始討論未來繼承事宜。
李爺爺私下問我該怎麼辦？我回他：「您能不能做到像電影《滿城盡帶黃金甲》的經典臺詞：『天地萬物，朕賜給你才是你的；朕不給，你不能搶！』還有陸劇《天盛長歌》中皇帝曾說的：『朕給予你的隨時可以收回，只要朕還在此位。』這樣？」
我建議李爺爺，從現在開始養成定期寫遺囑的好習慣，並且要有意無意的讓子女知道，自己偶爾會修改遺囑。哪個小孩最近不夠孝順，也不用特別生氣，只要在遺囑紀錄上減少他10％的遺產分配比例即可，寫「遺囑週記」是個很療癒、又能讓子女有所警惕的有效方法。
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爸爸生前說要把房子給我，但沒立遺囑，現在兄弟姊妹都來吵……
一位朋友在幾個月前，突然很認真的來我辦公室聊聊，說他現在與父親同住，雖然有好幾個兄弟姊妹，但父親都是他在照顧。父親希望能把目前同住的這間房子，在生前就贈與給他，所以特地向我諮詢有關贈與稅的問題。
我跟他要了一些不動產基本資料、土地所有權狀、最近一期房屋稅單，再上網自行調閱土地電子謄本，計算一下最新的土地公告現值與房屋評定現值，合計數約500多萬元，扣掉贈與稅免稅額244 萬元之後，贈與淨額近300 萬元，乘上稅率10％，贈與稅約30 萬元。此外，過戶這間房子還須繳納土地增值稅約10多萬元。
過了幾個月，有天我突然接到這位朋友的電話，跟我說他父親過世了，留下兩筆土地、一間房屋、一些股票及存款，要我幫他算一下遺產稅。我請他先去向國稅局調遺產稅財產參考清單，再打電話給我。我依照財產參考清單計算過後，確認遺產價值不到1,000 萬元，小於當時的免稅額1,200 萬元（現為1,333 萬元），並沒有遺產稅的問題，朋友聽後安心的掛了電話。
過了一個月，他又打電話來了，很緊張的說其他兄弟姊妹要來爭他現在住的房子，也就是之前找我計算贈與稅的那間房子。
我問他：「父親生前沒有贈與過戶給你嗎？」他才回說，當時，這樣的稅金數目讓他與父親猶豫了，所以沒有辦理移轉登記。我再問：「父親有沒有留下遺囑？」他回答沒有。難怪其他的兄弟姊妹想主張，以所有繼承人平均分配的方式，來爭這間房子。
後來，兄弟姊妹之間一直談不攏，就上法院提告，我朋友即使主張父親生前都是他在照顧，也有通訊軟體的紀錄說要把房子贈與給他，但在法律的證據攻防上，沒有正式的遺囑，自然難以得償所望。
我們努力打拚一輩子，總是希望最終能夠順利的傳承財富、遺愛子女，但遺產究竟是留給摯愛的最後一份禮物，或是撕裂家族感情的利刃？遺產引發的家族爭產事件，時有所聞，別以為財產紛爭只是有錢人的專利，其實只要有遺產，就可能有紛爭。
為了家庭著想，避免後代爭產風波，將自己的精神及財富順利傳承好幾年，也好讓自身安心退休樂活，每個人都應該提早規畫財產、預立遺囑、生前贈與等事宜。
作者簡介_胡碩勻
信達聯合會計師事務所所長，臺灣及英國會計師CPA，台灣創速及XCEL NEXT創投董事，經濟部中小企業處榮譽會計師。曾任會計師公會智庫委員、行政院新創基地及新創總會顧問、教育部大學創業教練、文策院投審委員；財務桌遊《財豹力》及許願石發明人，國立政治大學經營管理碩士畢業。
本文摘自任性出版出版 《遺產與贈與的節稅細節》
