這裡所指的「稅負風險」，主要是遺產淨額太多，繼承人要繳很高的遺產稅；或是接收財產的人，沒有錢可以繳稅。
也許很多人會想：能夠繼承他人的遺產，不就是「天上掉下來的大禮物」嗎？
然而在現實世界裡，天上掉下來的禮物，很可能會沉重到讓自己「負擔不起」。這裡所指的「負擔不起」，就是指「繳交遺產稅」這件事。
中山美穗留4億遺產，獨子卻選擇不要！日本遺產稅率55%估繳2.2億稅
記得日本知名女星—中山美穗在前（2024）年12月，突然在家中過世之後。其所遺留下來約20億日圓（約合新台幣4億元）遺產的繼承人，落在其與前夫所生的獨生子身上。
但是在去（2025）年年終，就傳出因為種種考量，而放棄這筆龐大遺產。雖然知情人士透露的說法，是獨生子與母親多年未見、感情疏離。
但是，仍有國內律師直指核心的關鍵原因，還是與「龐大遺產稅」脫不了干係。
因為該律師引述日本的相關稅法規定表示，日本超過6億日圓（約合新台幣1億2千萬元）的遺產稅率為55%，以20億日圓（約合新台幣4億元）估算，遺產稅即高達約11億日圓（約合新台幣2億2千萬元），且多為先繳後繼承。
年輕繼承人若無足夠資金，難以負擔如此龐大的稅額，且資產多為著作權與非流動財，變現更為困難。
也許對政府來說，多繳一些遺產稅，也算是國民的一種「功在國家」的表現。
不過，對於遺產很多的人來說，儘管最高稅率，已經從原先的50%，降到只有20%，比日本最高55%低上很多。
遺產稅怎麼算？遺產2千萬、5千萬、1.1億要繳多少稅？
但假設適用最高遺產稅稅率的遺產淨額（1億1242萬元）為例，至少要繳1640多萬元的遺產稅；假設以遺產淨額5621萬多元（適用稅率為15%）為例，也要繳562萬多元的遺產稅；就算遺產淨額只有2千萬元（適用稅率10%），也得繳200萬元的遺產稅。
遺產稅稅率表
| 遺產淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 5621 萬元以下 | 10% | 0 |
| 5621 萬~ 1 億 2420 萬元 | 15% | 281.05 萬元 |
| 1 億 2420 萬元以上 | 20% | 843.15 萬元 |
繼承遺產先繳上百萬稅！爸媽嘆年輕人都是月光族，連拿出10萬都困難
個人在過去採訪過程中，就常聽聞許多擁有資產的父母大嘆：現在的年輕人，很多都是月光族。
不要說上百萬的遺產稅繳不出來，一時要他們拿個10幾、20萬元，恐怕都是困難之事。
而且，當資產金額龐大，特別是父母的遺產，多數是流動性低的不動產時，下一代的繼承人若沒有足夠的現金，恐怕很難能夠順利取得遺產。
根據統計，2023年全國有698件遺產淨額超過新台幣1億元的大額案件、適用遺產稅最高稅率級距20%，只佔總實徵件數不到6%；如果以實徵案件遺產總額2177.1億元來換算，平均每件則有近3.12億元。
這麼一大筆的稅金，如果沒有事前進行規劃及準備，繼承人肯定是要變賣手中其他動產（例如有價證券）或不動產來支付。
且根據我國《遺產及贈與稅法》第23條的規定，被繼承人死亡，且遺有財產時，納稅義務人應該在被繼承人死亡之日起「6個月內」，辦理遺產稅的申報。
以上簡單來說，因為遺產稅是由「活著的人」繳，所以，身為有一定財產擁有者（父母）的子女，必須關心遺產稅的節稅問題。
繼承房子就賣掉可以嗎？提早贈與再拋棄繼承可以嗎？
此時，身為遺產繼承人的子女，可不要以為，只要先借錢、湊齊了遺產稅金，等先拿到不動產之後，再趕快賣出變現就好。
因為在房地合一稅之下，子女在繼承房產之後立刻賣掉，最高稅率可是高達45%。
另外，也許有人會想：如果遺產稅金額太高，再加上有外來非婚生子女「加入搶奪遺產」，那也可以提早贈與，並且在被繼承人（父母）身故之後，趕緊拋棄繼承、不用再負擔龐大的遺產稅稅金，或是順勢把稅金負擔，通通甩給外面的私生子女。
但這一招，在前（2024）年10 月28 日憲法判決（113年憲判字第11號）之後，也已被完全堵住。
根據近期財政部的修法方向是：被繼承人身故前2年內的贈與，稅負仍將直接跟著受贈人走。
舉例來說，遺產總額5千萬元（含被繼承人死亡前2年內贈與配偶財產1千萬元），遺產稅額200萬元，則配偶受贈財產的遺產稅額為40萬元〔200萬×（1千萬÷5千萬）〕，這部分應向被繼承人配偶發單課徵，不得向其他繼承人課稅。
新法規定即使母親拋棄繼承仍須負擔稅負，以落實「財產歸誰，稅負就跟著誰」的觀念，避免其他繼承人以自己繼承的財產為父親生前的贈與行為繳稅的不公平現象，及避免配偶因為拋棄繼承而導致遺產稅無法徵收的窘境。
所以現階段，唯一可行且合法的方式，就是透過購買保單來「預留稅源（繳遺產稅）」。
作者簡介_李雪雯
現職《聯合新聞網》專欄作家，專職財經與醫療保健相關寫作。
曾任《錢雜誌》、《商業周刊》主編、聯合理財網eMoney製作人、《Smart智富月刊》特約資深撰述、《iThome》電腦週報「CIO觀點」專欄特約撰述、《康健雜誌》、《商周財富網》、《Yahoo奇摩》專欄作家。
主跑個人投資理財新聞20幾年，路線包括：銀行往來、股票、外匯、期貨、保險、基金、房地產、節稅、個人綜合理財規劃，以及醫療保健等議題。
擁有壽險、信託業務、理財規劃人員、投資型保單、產險、證券高級業務員、期貨業務員、外幣保單、照顧服務員、高齡金融規劃師、不動產經紀營業員等相關證照，目前擔任多家財經雜誌的特約撰述，從事相關文章與書籍的寫作，並獨立經營「李雪雯的健康財富百寶箱」臉書粉絲團。
本文摘自時報出版《讓退休金陪你到最後：退休後5大風險的終極解方》
