別以為披著「保險」外衣，投資帳戶就能躲過遺產稅！基金和ETF要課稅，保單的投資收益也逃不了！
爸爸留下三張保單，卻引來一張百萬稅單
陳爸爸是一位愛家成癡的父親，晚年財務無虞，心中最大的牽掛，就是希望兒子們在自己走後也能安心過日子。
他聽從理財專員建議，在70多歲那年，一口氣躉繳了800萬，買了３張「投資型壽險保單」，受益人分別填上了兩個兒子的名字。
當時對方說：「這類保單的保險金可以指定給受益人，而且未必需要課遺產稅，還可以順便理財增值，一舉兩得！」
幾年後，陳爸離世，孩子們在辦理遺產稅申報時，依照保單設計，將３張人壽保單報為「不計入遺產總額」，總金額高達1,600多萬。兩兄弟心想：爸好有遠見，這筆錢可以不用被課稅，真是太好了！
但沒想到，幾個月後國稅局來函指出：其中兩張B公司的「投資型壽險帳戶價值」超過760萬元，「應該列入遺產總額課稅」，因此追加遺產稅金額超過137萬元。
投資型保單不是不用課稅嗎？國稅局怎麼說？
國稅局並不是針對「保單」這個名目課稅，而是依據「實質課稅原則」來看這筆錢的性質。
他們拆開保單的內容來看：
有一部分是「壽險保障」：這是固定的保額，依《遺產及贈與稅法》第16條第9款，可以不列入遺產。
但另一部分是「投資帳戶的價值」：這是市場操作後產生的獲利，被認為是「財產性質」，應列入遺產課稅。
國稅局指出：「這些保單實際上是以保險為名、投資為實。若這筆投資收益能直接在被保險人死亡時轉給下一代，卻完全不課稅，那就違背了公平原則。」
基金和ETF都要課遺產稅，不會因為穿上「保險」的外衣，投資帳戶的價值就能免稅，這違反了實質課稅的公平原則。
小知識補充：什麼是「投資型壽險」？
投資型壽險其實是兩個功能合一的商品：
壽險保障 －有固定的保額，死亡時給付。
投資帳戶 －保費會放進「分離帳戶」操作基金，盈虧自負 。
結局怎麼了？
兩兄弟的復查申請最終被駁回，國稅局仍堅持：那筆來自投資帳戶的金額，本質上是財產轉移，不能用「壽險」名義避稅。他們只好補繳了137萬的遺產稅。
R姐專業提醒
很多高資產家庭都以為「只要買保險就可以節稅」，但真相是：
「保障型壽險」才有機會合法節稅。
「投資型保單」如果主要是投資帳戶，就容易踩到稅法紅線。
如果你也有高額保單，或者在規劃財富傳承，別只聽一句「可以免稅」，最好找專業顧問幫你判斷：「這張保單的給付，在我走後，是被當成保險？還是被當成遺產？」
用對方法，愛才能傳得安心又完整。
不是避掉稅，而是讓你的心意有智慧地被送到對的人手上。
作者簡介_廖嘉紅
傳承風險顧問，協助打造你的幸福人生。
雙寶媽、與乳癌和平共存10年。
家族信託規劃顧問、退休理財顧問、國家級的人身與財產保險經紀人双證照、投資及管理不動產豐富資歷。
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