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2023報稅攻略》所得稅級距全圖解:年薪60萬、100萬、200萬要繳多少稅?上班族存股ETF配息節稅2招

2023報稅攻略》所得稅級距全圖解:年薪60萬、100萬、200萬要繳多少稅?上班族存股ETF配息節稅2招

柴鼠兄弟

稅制

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2023-05-06 16:30

每年5月開始就是一年一度的個人綜合所得稅申報,但今年的免稅額、扣除額和課稅級距都有調高,對一般上班族或是存股族來說,領股息的稅金差在哪裡?可以怎麼節稅?我們就來深入研究一下這個問題。

 

2023年所得稅  免稅額扣除額一次看

 

今年的所得稅計稅基礎,首先在扣除項目,必須先認識一個名詞叫做「所得總額」,也就是我們常聽到的年收入多少,以一般上班族最常見的情況就是最基本的12個月,再加上所有獎金,包含了年終和三節。

 

但一樣的所得,每個人的收入來源都不太一樣,生活負擔和個人條件也不一樣,課稅的基礎當然就不一樣,所以在報稅的時候,就有各種可以扣除的項目,讓我們把這些成本扣掉之後,最後得到一個所得淨額,才是課徵所得稅的依據。

 

也就是說當我們報稅的時候,可以適用的扣除項目越多、金額越高,最後要課稅的金額也就越少。

 

所得總額-扣除項目=所得淨額

 

雖然扣除額的種類很多,例如像身心障礙、幼兒、長照等等,但是以一般「單身、無小孩、無撫養」的小資上班族來說,大部分會用到的基本款,就是免稅額、標準扣除額和薪資特別扣除額這三大項,以下我們簡稱為「免標薪」。

 

 

這三項今年都有調高,我們這支影片統一都講申報年度,也就是今年(2023)申報 2022年度所得就適用,免稅額從原本的88000元,調高4000塊到92000元,標準扣除額則是調高到12萬4000元。薪資所得特別扣除額則是多了7000元變成20.7萬,所以今年的免標薪加起來就是提高到42.3萬,比去年多了15000元,這個金額沒幾年就會調整一次,不過計算原理是一樣的。

 


 

 

延伸閱讀:2023報稅》以0056為例,股票與ETF節稅2大差異!股息如何報稅更省錢?3種存股「降成本」方式一次看

 

2023所得稅課稅級距表

 

在台灣我們一共把年所得淨額分成5個等級,請注意這裡講的是淨額不是總額,稅率從最低的5%、12%、20%、30%到最高的40%。

 

以今年5月報稅適用的最新級距來看,5%的金額從原本的54萬調高到了56萬,範圍增加了2萬塊,也就是原本所得金額超過54萬會跳到下一級開始繳12%,但是從今年開,會變成超過56萬才會跳級。

 

 

接著在12%這一級也整個往上移動,從121萬調高到126萬,多了5萬塊,但因為有累積到第一級,所以實際上第二級它增加的範圍是3萬塊。

 

第三級的20%上限調高到252萬,30%上限調高到472萬,超過472萬就是最高的40% 。

 

所以這次4個級距的調幅依序是加2萬、加3萬、加5萬和加9萬,我們把剛剛的免標薪和課稅級距結合,用圖形畫出來看就會更清楚。

 

所得稅試算:年薪多少不用繳稅?月薪3萬上班族要繳多少?

 


 

橫軸是所得總額從0到200萬,一年用13個月回推月薪。

 

月薪3萬,年所得就是接近40萬,5萬就是65萬,年薪200萬大約是月薪15萬多,再往右邊年收入超過200萬的,就先不管了。

 

縱軸是用最基本的免標薪,加上單身無撫養試算出來要繳的稅金,單位都是萬元。

 

從這裡可以看到第一個起點是年收42.3萬,也就是免標薪的加總,只要所得在這個數字以下,因為扣除之後的所得淨額都是0,所以稅金乘以5%之後也還是0。這就是為什麼會說一般上班族月薪不到3萬2000多塊以下的人,是不用繳稅的。但是當你的年所得超過最基本的免標薪,就要開始繳稅了。

 

假設所得是60萬,扣掉免標薪剩下17.7萬就是你的所得淨額,落在5%級距內,所得稅是8850元,因為這段56萬(年收42.3萬~98.3萬)的範圍內都是繳5%。

 

 

所得稅試算:年收百萬要繳多少錢?

 

直到你的年收超過98.3萬會出現第一個轉折,這時候你的月薪已經達到7萬多接近8萬塊了,必須要對稅收要做出更多的貢獻,所以超過98.3萬的部分,就要從5%變成12%。

 

以一個年收百萬的上班族來說,100萬扣掉42.3萬剩下57.7萬,其中56萬的部分是繳5%等於2萬8,1.7萬的部分繳12%,等於2040元,合計要繳的稅金是30040元。

 



 

又或者也可以直接把所得淨額57.7萬先全部乘以12%,得到69240元,再去扣掉前面56萬多算7%的部分,也就是39200元,最後一樣會得到30040元的結果。

 

 

39200元這個數字,就是我們常在級距表後面看到的「累進差額」,方便快速計算不用再一級一級乘完再加。

 

 

所得稅試算:年收200萬要繳多少?

 

從98.3萬開始,中間這70萬都是繳12%,一直到168.3萬會出現第二個轉折,恭喜你又要升級了,這個時候月薪已經來到差不多13、14萬,要開始繳20%的所得稅。

 

 

我們直接往左邊對照縱軸來看,稅金大約落在11萬左右,如果再往上推高到年收200萬,今年要繳的稅金就會是17萬5400元。所以年薪200萬的上班族,等於是每增加1000塊的所得,就有200塊是稅金將來要繳回去,換個角度講就是加薪打8折。

 



 

節稅2種方法:勞退自提、存股或ETF

 

再上去領30%、40%那種就更可怕,這也是為什麼所得級距越高的上班族,勞退自提的節稅效益會越高,因為你等於是把現在的所得攤提到未來,用退休之後的優惠級距來算,同時達到儲蓄和節稅的效果。

 

缺點就是要鎖到接近退休年齡的時候才可以領,沒辦法隨時動用,自提最多只有6%,要多存也不行,而且對剛出社會的小資上班族來說,月薪都不夠用了,每個月還要從薪水裡面扣6%出來,是真的壓力山大。

 

所以如果不考慮自提、希望保留資金運用的彈性,另外一個可以節稅的方法,就是買股票或是ETF,尤其是所得級距5%以下的就會更適合,為什麼呢?

 

因為台股的股利不管是配現金或是配股票,都有自帶8.5%的可抵減稅額,配股票以面額計算所得,每個申報戶每年最高有8萬的額度可以抵減。

 

存股族一定要看:有領股利,所得稅差多少?

 

一樣都是上班族,有沒有領股利,所得稅會差到多少,直接用案例來算給大家看。

 

假設派可、柴、鼠都是30歲的未婚上班族無撫養,報稅時都選擇標準扣除額,加上股利合併計稅,這個是前提我們先定義清楚。

 

一、年總所得同樣是70萬,存股族領20萬股利不用繳稅還能退稅

 

我們三個的年總所得都是70萬,但結構稍微有一點不一樣,柴和鼠雖然薪水比派可低,但有一部分的所得是來自於股票和ETF的股利,分別是柴10萬、鼠20萬,加總起來都是70萬。

 

 

這時候扣除基本的免標薪之後,所得淨額都剩下27.7萬,落在5%級距內,所以應納稅額(A)這一欄就是13850元。

 

接下來買股票的優勢開始出現了,因為柴的所得當中有10萬塊是來自股利,享有8.5%也就是8500元的可抵減稅額,可以拿去直接和A相減,扣除之後稅金只剩下5350元。 

 

鼠的股利收入更多,可以抵減17000元,扣除之後變成負的3150,代表鼠今年不但不用繳稅,還可以退稅3150元。

 

派可、柴、鼠3個上班族同樣都是70萬年所得,但有存股領股利的鼠,比派可少負擔了17000元的稅金,這就是股利自帶的節稅效益。

 

這裡要注意股利的可抵減稅額,和一開始介紹那堆扣除額是不一樣的,扣除額是扣在原始的所得裡面,但是可抵減稅額是直接扣在應納稅額,這就好像是結帳金額再折抵的意思。

 

 

二、年薪同樣是70萬,存股族領20萬股利還省下一半稅金

 

我們再換一個角度來舉例,完全一樣的基本條件,但這一次變成三個人的薪資所得都是70萬,而柴和鼠除了固定的薪水之外,又因為參加除息分別領到10萬和20萬的股利 ,這時候所得總額加上去分別是70萬、80萬和90萬,接著一樣扣除免標薪42.3萬之後 ,所得金額分別剩下27.7萬、37.7萬和47.7萬。


 

還是落在5%的級距之內,算出來的應納稅額分別是13850元、18850元和23850元,但因為柴和鼠的股利有8.5%的可抵減稅額,分別是8500元和17000元,A減B之後就變成13850元、10350元和6850元。 

 

到這裡看出有趣的地方了嗎?三個人當中年收入最高的鼠,照理來講應該要繳比較多的稅金,但因為鼠多出來20萬的收入是來自股利,額外獲得17000元的抵減,最後扣下來,實際要繳的稅金只有派可的一半不到,這個就是有股利和沒股利的差異。

 

所得級距5% 存股節稅最划算

 

在前面這兩種試算當中,派可、柴、鼠的所得級距都落在5%,代表每增加100塊所得,未來都有5塊要繳所得稅,而因為股利有自帶8.5%的抵減,代表增加的這100塊如果是來自股利的話,最後可以扣除8.5元的稅金。

 

這時候減項大於加項,相抵之後變成是增加100塊的股利所得,還多出3.5塊可以扣在其他的地方,也就是存股族藉由股利所得合併計稅的優勢,同步減少了薪資所得的稅額,雖然柴鼠收入比派可高,但綜所稅反而繳得比派可少,大家一樣都是辛苦的上班族,懂不懂節稅就差很多了。

 

 

不過剛剛這個節稅優勢的前提是「減項大於加項」,若當3個人的所得級距都提高到12%時。但抵減還是固定8.5%,這時候把股利併入綜所稅,就會變成加項大於減項,增加的股利需要多負擔12%-8.5%=3.5% ,股利的節稅優勢就會開始降低了。

 



 

所得稅試算:年薪200萬上班族、所得級距20%,股息領越多稅繳越多

 

我們再試算第三種情況,假設我們都是年薪200萬的上班族,這時候每增加10萬元的股利所得,在扣除自帶的8500元之後,還是要多負擔11500元的稅金,因為我們的所得級距都是20%,多領股息就真的要多繳稅。

 

 

存股族節稅攻略:參加除息與棄權棄息成本比較

 

這個時候柴和鼠有兩種節稅的方法,第一種就是直接棄權棄息,也就是在除息之前先賣掉、除完息再把它買回來,把股利轉成免稅的資本利得(填息的前提下)。

 

不過因為10萬元的股利,我們如果用殖利率5%回推,股票市值大約200萬,假設手續費6折再加上證交稅,先賣再買大約就要耗費:

 

0.1425%X2X0.6+0.3%=0.471% 

 

也就是這一出一進,要消耗掉大約9420元的成本,算起來好像是不參加比較有利。

 


 

但也不要忽略除權息,還要多承擔價位波動的風險,要是除息一當天開盤就部分填息 或完全填息,沒有平盤價給你買,等於是多花手續費又少了股息,所以棄權息其實已經帶有價差操作的技術在內,也特別需要花時間在除息日前後去盯盤下單。

 

而且如果你持有5檔股票,除息日都在不同天,等於這個先賣後買的動作就重複5次,這些額外的注意力成本都要一起評估進去。

 

而一樣要評估是否棄息,ETF又多了一項先天優勢是證交稅只有0.1%,債券型ETF甚至免證交稅,先賣再買的成本可以再下降到0.271% ,一樣200萬的部位,交易成本只有5420元,對比級距20%的人,不參加除息可以省下超過一半的稅費。

 

 

但對於課稅級距不到12%的投資人,即便加上二代健保補充保費,仍然是參加除息會比較有利。

 

不過還是要提醒,不管是股票或ETF,參加除權息沒有保證填權息的,還是有貼息的風險,這個是最基本的一定要先知道 。

 

對高級距的人來說,更簡單的方法就是直接買不配息的股票或是ETF,就沒有那些配息要不要計稅的問題了。

 

如果你還是比較喜歡有固定的現金流,另一種方法就是把它轉成海外的配息,因為每個申報戶每年都有100萬的海外所得免稅免申報的額度,其實不只債券,包含KY股的配息也是屬於海外所得,同樣算在100萬的免稅額度裡面,而且海外配息還不用扣二代健保。

 

結語

 

這一集從最源頭的扣除項目和課稅級距,還有不同所得級距的族群,再介紹到勞退自提和存股領息節稅的優缺點,以及適合的節稅方法,希望可以幫助你在每年五月報稅的時候,規劃適合自己的節稅節費策略,合法的工具都在這邊了,要不要善用就各憑本事囉。

 

 

作者簡介_柴鼠兄弟

鼠:輔仁大學廣告系畢業、曾任知名媒體代理商企劃副總監

柴:淡江大學大眾傳播學系、曾任知名媒體代理商企劃經理

兩人現皆為財務獨立FIRE運動的實踐者、專職投資人、全職影像創作者、柴鼠兄弟YouTube頻道創辦人、柴鼠兄弟FB專頁管理者。

 

本文獲「柴鼠兄弟」授權轉載,原文出處

 

※ 本網站及作者所提供資訊僅供參考,投資人應自行承擔投資風險及投資結果。

 

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