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勞退自提6%有什麼好處?「退休金多領1倍」還能節稅!一文試算每月金額、報稅能省多少

勞退自提6%有什麼好處?「退休金多領1倍」還能節稅!一文試算每月金額、報稅能省多少

黃明惠 整理

稅制

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2024-04-30 08:50

5月就要報稅,但你知道勞退自提6%的退休金,除了可以當作退休老本之外,一方面還可以節稅嗎?若是高薪上班族,自提後節稅效果更是加倍。

勞保局提醒,依照勞工退休金條例第14條規定,勞工在每月工資6%範圍內自願提繳之退休金,不計入提繳年度薪資所得課稅。

若112年度自願提繳退休金,今年報稅時應留意該筆自提金額是否已從薪資所得總額中全數扣除,如發現未扣除或金額有誤,請儘速通知事業單位向各所轄國稅局分局或稽徵所申請更正,以免多繳稅款。

 

據勞保局統計,截至2024年2月底,勞工自提人數達108萬7000餘人,約佔新制勞退提繳人數的14.47%。

 

為鼓勵勞工參加個人自願提繳退休金,依照勞工退休金條例第14條第3項規定,勞工在每月工資6%範圍內自願提繳退休金的金額,不計入提繳年度薪資所得課稅。

 

勞保局提醒,各事業單位於113年1月底前向國稅局申報員工112年度「各類所得扣繳暨免扣繳憑單」時,應將適用勞退新制勞工於該年度內個人自願提繳之退休金金額,正確填報於「依勞退條例自願提繳之金額」欄位,且給付總額欄位須全數扣除自願提繳金額。

 

此外,參與勞(就、職)保、農(職)保、國保被保險人,每月的保費可列入每人2.4萬元的保險費列舉扣除額中。

 

勞退自提節稅繳稅扣除額

 

勞保局指出,相關保費資料都由勞保局提供財政部財政資訊中心,若被保險人以網路申報綜合所得稅,系統將自動顯示 112 年度可扣抵保險費總金額,無須另行檢附繳費資料。

 

勞保局舉例說明,勞工112年度每月工資總額為4萬元,年終獎金2個月,則112年度薪資所得為56萬元,另員工112年每月自願提繳6%退休金,則112年度扣繳憑單「依勞退條例自願提繳之金額」欄位應填報2萬8,872元,所以事業單位為勞工開立之扣繳憑單給付總額欄位應填報53萬1,128元。

 

算式如下:每月薪資4萬元 x 12個月(外加2個月年終)=56萬元,扣除勞退條例自願提繳之金額,工資歸級4萬100元 x 6% x 12個月 =56萬 - 2萬8872元 (53萬1128元,扣繳憑單給付總額)

 

再以下述例子舉例:

 

A女月薪4萬,那麼應該繳【40,000(月薪)*12(12 個月)-408,000(含個人所得免稅額、綜合所得稅標準扣除額、薪資所得扣除額)】* 5%( 所得稅 應納稅額級距)=3,600 元綜所稅

 

B女月薪4 萬,申請 6% 勞退自提,應該繳【40,000(月薪)*12(12 個月)* 94%(不計 6% 勞退自提)-408,000(含個人所得免稅額、綜合所得稅標準扣除額、薪資所得扣除額)】*  5%(所得稅應納稅額級距)=2,160 元綜所稅

 

可以看出,領相同月薪的人要繳的稅相差了1,440元 ;換句話說,更高月薪、對應更高的所得稅應納稅額級距,讓應納稅額差異也就更大。

 

勞退自提繳稅扣除額

 

當然,有效節稅、有國庫保證退休金收益固然吸引人,不過民眾也要了解勞退自提會先每月薪資少 6%,以月薪 4 萬的小資族而言,每月可支配所得會先少去 2,400 元;如果前述納稅省去 1,440 元讓你覺得有感的話,那麼每月少了 2,400 元也許會更有感。

 

而勞保局則表示,勞工自提退休金,其提撥金額可節稅、參與收益分紅,而且直接從薪資中扣款,也算是另一種強迫儲蓄。

 

至於勞退選不選自提,月領金額差多少?據旺得富報導,若以月薪40,000元、提繳30年,投資報酬率保守估計3%為例,選擇不自提,滿60歲時可累積1,392,484元,按月領7,703元;如選擇自提6%,滿60歲時可累積2,784,969元,按月領15,407元,兩者相差近倍。

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