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女兒繼承60張台積電(2330),卻繳不出500萬遺產稅,可以用股票抵繳嗎?留意2大重點!專家教最划算作法

女兒繼承60張台積電(2330),卻繳不出500萬遺產稅,可以用股票抵繳嗎?留意2大重點!專家教最划算作法
女兒繳不出500萬遺產稅,可以用台積電的股票來抵繳嗎?

2024-08-21 12:24

陳老先生的妻子已過世,留下兩個女兒。他除了自住房產外,資產主要是股票,其中最值錢的是台積電的6萬股。由於年事已高,他希望將財產平分給兩個女兒。

 

陳老先生去世後,遺產淨額為5000萬,遺產稅率為10%,需要繳納高達500萬的遺產稅。

 

陳小姐聽到這個數字時大吃一驚,就像一顆甜美的蘋果被國稅局狠狠咬了一口。

 

雖然不情願,但納稅是國民應盡的義務,遺產稅必須繳納完畢才能繼承。

 

陳小姐問道:「我們家沒那麼多現金可以繳遺產稅,可以用台積電的股票來抵繳遺產稅嗎?」

 

使用「實物抵繳遺產稅」的條件

 

1. 應符合「應納稅額30萬元以上且現金繳納有困難」的要件。遺產稅原則上以現金繳納,但如果納稅義務人確實有現金繳納困難,可以申請實物抵繳。

 

2. 根據遺產及贈與稅法,繼承人過半數同意或應繼分合計逾2/3同意,可以在納稅期限內提出申請。

 

股票抵繳遺產稅的2大重點

 

股票抵繳遺產稅的2大重點

 

1.金額

 

股票的遺產價值是以被繼承人(陳老先生)死亡當日的收盤價500元來計算,納稅人用遺產中的上市公司股票抵繳遺產稅,抵稅的單價也是用死亡當日的收盤價500元。

 

2.股票抵稅的金額與比例

 

如果申請抵繳日的股票收盤價高於死亡日:遺產稅可以全部用該股票抵稅。如果股價下跌,即使只跌1元,也只能按比例用股票抵繳遺產稅。

 

如果申請抵繳日的股票收盤價600元高於死亡日500元:遺產稅可以全部用該股票抵稅。但身為繼承人的你應該覺得不划算吧!不想實物抵繳遺產稅。

 

如果申請抵繳日股價下跌,即使只跌1元,也只能按比例用股票抵繳遺產稅。比例如何計算呢?

 

由於陳老先生過世當日台積電股價500元,6萬股價值3000萬。台積電財產價值3000萬,佔全部課徵標的物價值5000萬的3/5。

 

所以只能用台積電的股票抵稅遺產稅的3/5,也就是300萬元,需另繳200萬元遺產稅。

 

股票抵繳遺產稅的兩難

 

由於烏俄戰爭和美國升息等因素,台積電股價曾大幅下跌。然而,這兩年因AI技術的爆發,股價飆升,最高超過千元。

 

股價波動劇烈,當抵稅股價600元高於被繼承人陳老先生過世當日的500元時,繼承人自然不願意用500元的股價來抵繳遺產稅。

 

相反地,若股價下跌至400元,繼承人當然樂意用500元的股價來抵繳遺產稅。然而,法規已限制了可以抵繳遺產稅的比例,不足額的部分仍需以現金繳納。

 

因此,是否使用股票「抵稅」以及抵稅的比例,都是一門學問。

 

R姐的貼心提醒

 

資產是我們辛苦打拼的成果。說到這裡,你應該發現,用股票實物抵繳遺產稅不一定划算,且存在許多不確定性。

 

最好的方法還是預留稅源,這樣到時候就可以用現金繳納遺產稅。

 

預留稅源的好方法之一就是保險。只要避開實質課稅原則,並正確安排要保人、被保險人與受益人,保險理賠金甚至有機會成為免稅資產。

 

延伸閱讀:遺產多少才要繳稅?富人死後留存款1千萬、不動產5千萬...為何國稅局一毛遺產稅也課不到

 

作者簡介_廖嘉紅

傳承風險顧問,協助打造你的幸福人生。

雙寶媽、與乳癌和平共存10年。

家族信託規劃顧問、退休理財顧問、國家級的人身與財產保險經紀人双證照、投資及管理不動產豐富資歷。

粉絲專頁:R姊財富方舟

 

本文獲作者授權轉載,原文出處

 

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