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台版肥咖條款將上路 海外資金難藏?

台版肥咖條款將上路  海外資金難藏?
全球金融資訊互換在即,高資產人士的稅務規畫宜及早重新安排。

歐陽善玲

聰明理財

攝影/陳永錚

1092期

2017-11-23 09:55

全球反避稅浪潮來襲,十一月十六日財政部拍板定案「台版肥咖條款」,凡雙重國籍、海外工作、投資、置產者都要關心。

趙先生是位投資老手,躲過金融海嘯後,他將資金轉進中國投資房地產,財富翻了十多倍;這幾年,他又陸續將資產轉移至香港、新加坡等地私人銀行,原以為家族財富傳承已水到渠成,沒想到「台版肥咖條款」即將上路,過去藏在海外的資產恐將全曝光,焦慮感一天天加重,不知如何是好。

 

在全球反避稅浪潮下,俗稱「台版肥咖條款」的「金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法」(CRS),日前拍板定案;金融機構將在二○一九年起進行盡職審查,二○年六月開始進行資訊交換。不論你是台商、海外工作者,或海外投資人、具一定境外資產人士,都要重新了解CRS上路後,會遇上哪些稅務問題。透過五種情境,帶你一次掌握。

 

肥咖條款

 

族群一》多重國籍者 先釐清稅務居民身分

 

情境一:十多年前,我辦理加拿大移民,後來台、加兩地居住,還用台灣身分在新加坡開戶理財,CRS上路後,新加坡銀行會把我的財務資料交換回台灣,還是加拿大?

 

解答:同時為兩國、甚至多國稅務居民,帳戶資訊會被交換至多個國家,且金融機構將判斷是否為「稅務居民」。

 

像這樣足跡遍布多國的「世界公民」,在CRS交換原則下,只要掌握一個重點,問題就能迎刃而解,即個人是否為「稅務居民」;也就是有國籍者未必等於稅務居民,各國在進行資訊交換時,金融機構將針對這部分進行判斷。

 

安永聯合會計師事務所會計師林志翔指出,以個人戶為例,一般金融機構有六項辨識指標,包括具外國居住者身分、外國現居或通訊地址、外國電話號碼、金融帳戶約定轉帳至外國帳戶、代理人具外國地址,及僅有外國郵件地址。

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