「死亡前2年贈與的股票，就算受贈人已經把股票賣掉，還要繳遺產稅嗎？」這是許多人做生前贈與時容易忽略的問題。尤其股票價格波動大，如果父母生前把台積電(2330)等上市股票贈與子女，之後受贈人已經賣掉股票，但贈與人卻在2年內過世，這筆「死亡前2年內贈與財產」仍可能被視為遺產，併入遺產總額課稅。更關鍵的是，遺產稅究竟要以贈與時的股價、股票賣出價格，還是死亡當日的股價計算？理財專家R姐廖嘉紅分享一個案例：2025年4月台積電股價一度跌破900元，陳爸爸趁低檔將10張台積電股票贈與兒子，小陳後來在股價1500元時全部賣掉。不料，今年6月爸爸過世時，台積電股價已經漲到約2400元。這10張早已賣掉的台積電，最後竟然還牽涉遺產稅問題。
日期：2026-09-14
編按：2027年遺產稅、贈與稅免稅額可望調高，節稅族迎來利多！受通膨影響，截至2026年7月底，CPI相較前次調整基準已累計上漲11.49%，超過《遺產及贈與稅法》規定的10%調整門檻，因此2027年遺產稅、贈與稅免稅額可望同步上調，最終金額仍須以財政部正式公告為準。上一波調整發生在2022年，目前遺產稅免稅額為1,333萬元，贈與稅免稅額則為每位贈與人每年244萬元。依目前CPI漲幅試算，遺產稅免稅額可望調高153萬元、至1,486萬元以上，贈與稅免稅額則可望提高可調高28萬元、至272萬元以上；由於統計期間尚未結束，最終調升幅度仍可能有所變化。財政部預計將於年底公告，2027年繼承及贈與案件即可適用。對正在規劃財產傳承、贈與節稅或遺產稅的民眾而言，這項政策變化值得提前掌握。
日期：2026-09-04
林爸爸幫自己與太太各買了2張保單，這些保單象徵著林爸爸對家人的愛與關懷。為了方便管理，林媽媽作為被保險人的2張保單，也是由林爸爸擔任要保人。
日期：2024-09-09
王先生對於投資很有研究，平時都有看盤購買股票習慣，長久下來婚後他也不知不覺累積了100張的鴻海股票、100張的台積電股票。因為王先生的家族向來有癌症的基因，王先生定期會去做健康檢查，在2023年3月發現自己得了肺癌後，就立刻先行贈與太太100張鴻海的股票。而後王先生持續到大醫院追蹤肺癌一年的時間，也都如同一般人正常生活，本來以為病況穩定，但沒想到2024年年初確診引發諸多併發症，癌細胞也已悄悄擴散，醫生當時宣告他的肺癌已進入第四期，生命恐怕只剩下三個月左右的時間……太太將鴻海股票以130元賣出，而王先生知道自己即將不久於人世，為了想省遺產稅，想把自己所持有的100張台積電股票也都全數移轉給太太，並詢問律師。律師竟告訴他，千萬毋湯！
日期：2024-03-27
曾小姐是獨生女，由父親獨自撫養長大。父親因病過世之後，她是遺產的唯一法定繼承人，繼承了父親的存款500多萬元及多張股票。曾小姐的祖母不滿兒子的遺產全部由孫女繼承，便提出告訴，說兒子的存款及股票其實全都為她所有，是她以兒子的名義借名登記。如今兒子過世，這些存款及股票應返還於她，不應由孫女全部繼承。阿媽竟會跟孫女爭產？令人不免懷疑：「哪有這麼誇張？」是的，在我執業的這些年裡，就遇過很多客戶因為贈與、遺產等財富傳承及稅賦問題前來諮詢，為了遺產，彼此從親人變仇人的也不算少。很多家庭真的為了一棟房子、一塊土地、一張保單，甚至一小筆存款，母子交惡、兄弟互告；也有長者提早安排好財產分配，子女們卻在拿到房子土地後，就把老父老母棄之不顧，看了令人心寒。
日期：2023-06-14
一位民眾詢問，父親在2020年2月贈與土地給母親，但母親在該年10月過世，父親也在今（2021）年8月逝世，子女們在辦理父親遺產稅申報時遇到了難題，因為那筆父親死亡前2年內贈與母親的土地，到底要不要併入申報？
日期：2021-11-09
民眾在申報遺產稅時，要特別注意被繼承人死亡前2年贈與近親的財產，也需併入遺產總額中課稅。日前，財政部高雄國稅局表示，接獲民眾詢問，丈夫在109年10月分別贈與妻子與女兒500萬元及200萬元，但不幸於今年7月逝世，這兩筆共700萬元的贈與是否需要列入遺產稅申報。高雄國稅局對此表示，雖然依遺產及贈與稅法的規定，配偶間相互贈與的財產，不計入贈與總額課徵贈與稅，但是，由於該筆金額為被繼承人死亡前2年內贈與，依《民法》規定，仍被視為被繼承人的遺產，需併入遺產總額課徵遺產稅。
日期：2021-09-06
不少民眾都知道若能善用保單的特性，可以達到資產傳承的目的，不過，其中卻牽涉不少稅務問題，特別是贈與稅的部份。財政部北區國稅局日前表示，民眾自己的保單要保人，若是無償變更為別人的名字，這樣的行為也屬於贈與，若該保單價值超過當年度贈與稅免稅額220萬元者，仍需主動申報並繳納贈與稅。
日期：2021-09-02
【案例故事】花媽有繼承人(1)韓總、(2)阿邁。花媽過世時有遺產200萬，但花媽在過世前2年，有贈與200萬給阿邁。花媽的遺產是400萬（200萬+200萬），還是只有過世時的200萬呢？花媽的債權人可以向阿邁跟韓總討多少錢呢？國稅局又是以400萬課遺產稅？還是以200萬課遺產稅？阿邁拿到的贈與200萬，要不要分給韓總呢？
日期：2020-10-15
