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2024報稅》每逢繳稅倍思親,5月孝子特別多...最新免稅額、扣除額一覽表!會計師教你「合法的少繳很多稅」

2024報稅》每逢繳稅倍思親,5月孝子特別多...最新免稅額、扣除額一覽表!會計師教你「合法的少繳很多稅」

胡碩勻

稅制

shutterstock

2024-04-26 09:48

「每逢佳節倍思親。」這句話用在節稅也是如此,每到5 月更是孝子孝女特別多,許多家庭都會引發拉父母報稅的搶人大戰。

 

有些人平時認為扶養親屬是累贅,到報稅時一個老人就是一個寶,但這也是人之常情,因為他們知道扶養親屬有免稅額,可以節稅。

 

每個人都有最基本的免稅額及標準扣除額可以扣除。申報戶裡有幾個人就有幾份免稅額。

 

依現行規定,未滿70 歲的納稅義務人、配偶,每人免稅額9.2 萬;若家中有超過70 歲以上的老人,就會給比較高的免稅額—13.8 萬。

 

扣除額的部分比較複雜,共有三種扣除額:標準扣除額、列舉扣除額、特別扣除額。

 

標準扣除額或列舉扣除額是二擇一,如果你嫌麻煩,或是平時沒有很多列舉扣除額所條列的那些花費(包含保險費、醫藥費、生育費、房貸利息、房租、捐贈、災損),就用標準扣除額,單身的扣除額是12.4 萬,有配偶者加倍扣除。

 

其實現在大家都用網路申報,只要使用政府的申報軟體把數字輸入進去,軟體就會自動幫你列出扣除後稅金最少的方式。特別扣除額是可額外再特別扣除的項目。

 

2024 年報稅免稅額、扣除額一覽表

 

 

收入多的人一定繳比較多嗎?

 

有一對情侶相約共享晚餐,就在兩人聊到綜合所得稅時,女方有點不太開心的問男方:「我去年年收入80 萬,你的年收100 萬,比我高20 萬,為什麼我繳的稅反而比你多800 元?」

 

以上兩人都是單純的薪資收入,年收入100 萬的男生繳了1.805萬的綜所稅,年收入80 萬的女生卻繳了1.885 萬。

 

為何年收入100萬的人繳的稅反而比較少?因為年收入80 萬的女生在申報綜所稅時,選擇了「標準扣除額」,而年收入100 萬的男生,選擇了「列舉扣除額」。

 

標準扣除額和列舉扣除額有什麼差別?為何會影響報稅的結果?我在後面的文章會介紹。總之,想要節省個人所得稅,最快的方法除了降低所得(但多數人不會這樣做),另一個就是增加扣除額,而增加扣除額的第一步,便是了解政府對於各項扣除額與免稅額的遊戲規則,這就是本書的主題:節稅的布局。

 

用列舉扣除還是標準扣除?你至少要花一年布局

 

再回到前面提到的那對情侶,年收入80 萬的女生,選擇了標準扣除額12.4 萬,再扣掉免稅額9.2 萬,還有薪資特別扣除額20.7 萬,綜合所得淨額為37.7 萬。因低於56 萬,所以乘上5% 的稅率,她要繳綜合所得稅1.885 萬,其計算如下:

 

稅金=(80 萬- 12.4 萬- 9.2 萬- 20.7 萬)× 5%= 1.885 萬

 

而年收入100 萬的男生,之前貸款買房子,所以有購屋借款利息扣除額20 萬,還有買保險因此有保險費扣除額2.4 萬,加起來22.4 萬,比標準扣除額12.4 萬還多,所以他選擇了列舉扣除額。

 

另外他還申報扶養了母親,又多了受扶養親屬9.2 萬的免稅額,以及媽媽的保險費扣除額2.4 萬,還有他自己納稅義務人本人的免稅額9.2 萬及薪資特別扣除額20.7 萬,計算下來他的綜合所得淨額為36.1 萬。同樣因低於56 萬,所以乘上5% 的稅率,男生最後只要繳1.805 萬的綜合所得稅,其計算如下:

 

稅金=(100 萬- 20 萬- 2.4 萬- 9.2 萬- 2.4 萬- 9.2 萬-20.7 萬)× 5%= 1.805 萬

 

男方雖然收入比女方高,卻比女方少繳800 元的稅,關鍵就在於他選擇了列舉扣除額。至於這些列舉扣除額,你必須在前一年就做好規畫,而這就是本書一直強調的「節稅的布局」。

 

作者簡介_胡碩勻

信達聯合會計師事務所所長,臺灣及英國會計師CPA,台灣創速及XCELNEXT 創投董事,聯發國際獨立董事,經濟部中小企業處榮譽會計師。曾任會計師公會智庫委員、行政院新創基地及新創總會顧問、教育部大學創業教練、文策院投審委員;財務桌遊《財豹力》及許願石發明人,國立政治大學經營管理碩士畢業。 

 

本文摘自任性出版《節稅的布局(修訂版): 搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅與房地合一稅, 你可以合法的少繳稅,甚至一輩子不繳稅。

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