在今天看見明天
熱門: 0056 0050 輝達 00878 00940

遺產多少才要繳稅?富人死後留存款1千萬、不動產5千萬...為何國稅局一毛遺產稅也課不到

遺產多少才要繳稅?富人死後留存款1千萬、不動產5千萬...為何國稅局一毛遺產稅也課不到

胡碩勻

稅制

shutterstock

2024-05-08 09:00

通常有配偶者,遺產約 2,000萬以下(免稅額1,333萬+配偶扣除額553萬+喪葬費用扣除額138 萬=2,024萬)不用擔心遺產稅的問題。單身無子者則約 1,400 萬以下(免稅額1,333萬+喪葬費用扣除額138萬=1,471 萬),不用擔心遺產稅。

 

有多少財產以上的人才要考慮遺產稅?

 

通常有配偶者,遺產約 2,000萬以下(免稅額1,333萬+配偶扣除額553萬+喪葬費用扣除額138 萬=2,024萬)不用擔心遺產稅的問題。

 

單身無子者則約 1,400 萬以下(免稅額1,333萬+喪葬費用扣除額138萬=1,471 萬),不用擔心遺產稅。

 

別以為這金額很多,臺北市現在許多房子的公告現值多半超過千萬以上,若再加上銀行存款、股票、基金,要繳遺產稅的人其實不在少數。

 

這些遺產,不計入遺產總額

 

鄭員外是一位非常有愛心的人,他名下財產有存款1,000 萬,不動產5,000 萬,他在遺囑上特別交代老婆及2 位小孩要把一部分遺產捐給慈善機構。

 

於是繼承人們協議,依照鄭員外的遺願,把其中一筆市價1,500 萬的不動產,捐給鄭員外生前成立的財團法人鄭氏紀念基金會,作為建設育幼園使用,另外捐贈現金1,000 萬給基金會,作為育幼園營運基金,所以共捐贈了2,500 萬。

 

慈善捐贈後,鄭員外的遺產只剩一筆市價3,500 萬的不動產。

 

但財產價值的計算,是以被繼承人死亡時的時價為準,所以這筆不動產的土地公告現值及房屋評定現值合計數僅1,900萬,再扣除2,136萬(免稅額1,333 萬+配偶553 萬及2 位孩子的扣除額各56 萬+喪葬費扣除額138 萬),遺產淨額為-236 萬元,不用課遺產稅。

 

看出鄭員外節稅的布局了嗎?他正是因為知道捐贈慈善機關的財產不計入遺產總額,所以最後達到稅後財富最佳化!

 

那麼,還有哪些財產不計入遺產總額呢?依《遺產及贈與稅法》第16 條規定,下列各款財產不計入遺產總額:

 

1. 捐贈各級政府及公立教育、文化、公益、慈善機關之財產。

 

2. 捐贈公有事業機構或全部公股之公營事業之財產。

 

3. 捐贈於被繼承人死亡時,已依法登記設立為財團法人組織且符合行政院規定標準之教育、文化、公益、慈善、宗教團體及祭祀公業之財產。

 

4. 遺產中有關文化、歷史、美術之圖書、物品,經繼承人向主管稽徵機關聲明登記者。但繼承人將此項圖書、物品轉讓時,仍須自動申報補稅。

 

5. 被繼承人自己創作之著作權、發明專利權及藝術品。

 

6. 被繼承人日常生活必需之器具及用品,其總價值在100 萬以下部分。

 

7. 被繼承人職業上之工具,其總價值在56 萬以下部分。

 

8. 依法禁止或限制採伐之森林。但解禁後仍須自動申報補稅。

 

9. 約定於被繼承人死亡時,給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。

 

注意,若要保人與受益人不相同之保險死亡給付,必須另行考慮有所得稅中最低稅負制(基本稅額條例)的問題。

 

10. 被繼承人死亡前5 年內,繼承之財產已納遺產稅者。

 

11. 被繼承人配偶及子女之原有或特有財產,經辦理登記或確有證明者。

 

12. 被繼承人遺產中,經政府闢為公眾通行道路之土地或其他無償供公眾通行之道路土地,經主管機關證明者。但其屬建造房屋應保留之法定空地部分,仍應計入遺產總額。

 

13. 被繼承人之債權及其他請求權不能收取或行使確有證明者。

 

 

作者簡介_胡碩勻

信達聯合會計師事務所所長,臺灣及英國會計師CPA,台灣創速及XCELNEXT 創投董事,聯發國際獨立董事,經濟部中小企業處榮譽會計師。曾任會計師公會智庫委員、行政院新創基地及新創總會顧問、教育部大學創業教練、文策院投審委員;財務桌遊《財豹力》及許願石發明人,國立政治大學經營管理碩士畢業。 

 

本文摘自任性出版《節稅的布局(修訂版): 搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅與房地合一稅, 你可以合法的少繳稅,甚至一輩子不繳稅。

延伸閱讀

拿亡夫存摺印章領錢被拒,到國稅局申報又發現遺產稅破千萬!辦繼承卻現金不夠、遺產不能動怎麼辦?
拿亡夫存摺印章領錢被拒,到國稅局申報又發現遺產稅破千萬!辦繼承卻現金不夠、遺產不能動怎麼辦?

2024-03-13

家裡討論爸爸的遺產繼承時,我都表示願意放棄繼承權,怎麼國稅局還是通知我要繳遺產稅?
家裡討論爸爸的遺產繼承時,我都表示願意放棄繼承權,怎麼國稅局還是通知我要繳遺產稅?

2023-12-14

妻子多1動作,丈夫遺產稅竟省300萬!地政士:利用「夫妻剩餘財產分配」替遺產節稅有2個前提
妻子多1動作,丈夫遺產稅竟省300萬!地政士:利用「夫妻剩餘財產分配」替遺產節稅有2個前提

2023-10-05

課徵贈與稅主要就是怕你規避遺產稅!會計師提醒:除了直接贈與,這2行為也視為贈與都要報稅
課徵贈與稅主要就是怕你規避遺產稅!會計師提醒:除了直接贈與,這2行為也視為贈與都要報稅

2023-09-28

兒子付不起150萬遺產稅,能先賣父親遺產土地再拿錢繳稅嗎?會計師傳授繼承人沒現金繳稅2做法
兒子付不起150萬遺產稅,能先賣父親遺產土地再拿錢繳稅嗎?會計師傳授繼承人沒現金繳稅2做法

2023-09-26

他為省遺產稅,死前將3千萬存款轉贈妻子,卻反而增加150萬稅費!會計師:常見4種不當稅務規劃
他為省遺產稅,死前將3千萬存款轉贈妻子,卻反而增加150萬稅費!會計師:常見4種不當稅務規劃

2023-09-20