未來5年的人口老化也將比過去增加四倍，每年約36萬人退休，如果這時候不去做年金改革，將會對政府財政產生具大的衝擊。
台灣未來面臨有如天文數字的退休金潛藏負債，已是人盡皆知的事情。接下來我們是要積極解決這個問題，還是放著不管？如果不予理會，是否會出現如同希臘與南歐諸國上演的悲劇？或是能利用其他財政與金融工具，幫助我們度過財務難關？以上這些問題，未來都會不斷出現在每一位台灣人民的心裡。
從另一個角度來看，如果我們勇敢面對這個世紀大難題，負責任地處理它，是否就能解決問題？二○一二年，馬英九政府曾經展示雄心壯志，試圖解決此一世紀難題。遺憾的是，最後結局卻是無功而返，且動搖了政黨的根本。
這種結局是必然的結果，還是採用了不對的方式、服用錯誤的解藥，而讓病情變得更複雜且惡化？難道國際上其他國家沒有類似的情況嗎？如果有成功範例，其中是否有值得我們借鏡之處？這些方式能產生功效的要素為何？又該如何套用在台灣現有的制度中？這些都是現階段台灣社會迫切要思考，並快速做出反應之處。
在討論到國際上的做法之前，我們必須先釐清各類年金的特質，以及政府所扮演的角色。以台灣目前退休金制度來看，國民年金、勞工保險老年給付以及公保老年給付，都屬於第一層的社會保險年金。
這是國家社會安全制度的一環，必須讓人民擁有最基本的生活保障，政府不但需要負擔財務責任，更該在整體財政系統中找出其他財源，以保障這些制度永續經營，不致發生破產危機。
第二層年金制度是職業退休金，又稱為企業年金，屬於雇主與員工之間的契約關係，例如勞工退休金、軍公教退休撫卹基金，以及私校退休撫卹基金等。此類年金，是員工和雇主的契約關係，如果發生破產問題，應該是由勞雇雙方互相討論，政府不該介入其運作。
不過，軍公教退休撫卹制度的情況較為特殊，政府同時扮演雇主與執政者的雙重角色，如果制度面臨破產時，政府應該釐清自己立場，僅能以雇主角色與軍公教人員協商，不能再以執政者的身分，利用國庫來填補其虧損。
有了以上的理解，我們就可以分析並效法其他國家的經驗。由於人口老化的時代趨勢，全球先進國家都面臨年金制度問題，其中不乏改革成功的範例，而改革幅度最廣、影響程度最大，並且對其他國家產生示範效果，甚至得到聯合國認可與背書的國家，首推瑞典 N D C 年金制度。
這個模式被歐洲其他國家廣泛採用，並成功解決人口老化帶來的財政危機，因此瑞典 N D C 制度也成為台灣未來年金改革可參考的模式。
瑞典 N D C 制度具有以下特色：第一，建構單一的基礎年金，使得社會年金具有公平與效率的基礎；其次，為了使基礎年金永續經營，導入了緩衝基金，以及隨人口結構而調整年金給付之方式；第三，將第二層企業年金改革為「確定提撥制」，明確規範雇主必須為員工提撥退休金的責任；最後，為了提升確定提撥制的投資績效，員工得以透過「自選平台」為自己增加退休金。
瑞典 N D C 特別值得台灣學習的原因，在於它能解決我們年金制度面臨的三大困境，職業不平、世代不公與財源不足，一舉改變台灣退休金制度的體質，使其健康無虞，擺脫破產疑慮，能長長久久運作下去。
由此觀之，台灣年金制度並非沒有未來，也非無可救藥，它端賴我們用更多心力，給予其他世代多一點包容與體諒，只要大家齊手同心，一同解決問題，必能讓這個制度永續經營。
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